PAGE著名房產(chǎn)商財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范著名房產(chǎn)商的財務(wù)管理行為，確保公司財務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效率，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實(shí)的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于著名房產(chǎn)商及其下屬各分公司、子公司、項目部等所有涉及財務(wù)活動的部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，包括但不限于資金管理、會計核算、成本控制、預(yù)算管理、財務(wù)報告等。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，并確保信息傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。5.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財務(wù)工作的規(guī)劃、組織、實(shí)施和監(jiān)督。2.財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等關(guān)鍵崗位。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度，組織實(shí)施財務(wù)計劃和預(yù)算管理。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確和及時。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。2.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保會計資料的完整和安全。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)等。協(xié)助會計進(jìn)行其他財務(wù)工作。（四）財務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.愛崗敬業(yè)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，不斷提高工作質(zhì)量和效率。4.堅持原則，客觀公正地處理財務(wù)事務(wù)，抵制違規(guī)行為。三、會計核算與財務(wù)報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計核算應(yīng)遵循借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目和賬戶。（二）會計憑證與賬簿1.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等要素。2.按照會計制度規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄公司財務(wù)業(yè)務(wù)。3.賬簿記錄應(yīng)清晰、完整，定期進(jìn)行核對和結(jié)賬，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（三）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層審批。3.按照規(guī)定及時向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報送財務(wù)報告，并做好存檔工作。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制本部門資金預(yù)算，報財務(wù)管理部門匯總。2.財務(wù)管理部門結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和資金狀況，對各部門資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報股東大會或董事會審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.選擇合適的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，確保融資成本合理、融資渠道暢通。3.融資業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定辦理，簽訂融資合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范融資風(fēng)險。（三）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進(jìn)行，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和跟蹤，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬、支票結(jié)算等。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（五）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和提示。2.加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場的研究分析，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險。3.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地成本、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)等。2.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。3.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支，杜絕不合理支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（四）成本費(fèi)用報銷管理1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷流程、審批權(quán)限和報銷標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算報銷費(fèi)用。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司應(yīng)根據(jù)下一年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等。（二）預(yù)算審批1.各部門預(yù)算草案編制完成后，報財務(wù)管理部門審核匯總。2.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和調(diào)整，編制公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.公司年度預(yù)算經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報公司管理層審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤增長率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報。（二）稅務(wù)核算與繳納1.財務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確核算各項稅費(fèi)，確保稅務(wù)計算的準(zhǔn)確性。2.按照規(guī)定的稅率和計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額，并及時足額繳納稅款。3.加強(qiáng)對稅務(wù)政策的研究和學(xué)習(xí)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，主動了解稅務(wù)政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。3.對重大稅務(wù)事項進(jìn)行專項評估，制定應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險對公司的影響。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)報告質(zhì)量。3.提高資金使用效率，降低財務(wù)成本。4.保護(hù)公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與職責(zé)分離：明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，如出納與會計、財務(wù)審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批制度：建立明確的授權(quán)審批流程和權(quán)限，重大財務(wù)事項需經(jīng)公司管理層集體決策。3.財務(wù)風(fēng)險評估：定期對公司財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。4.內(nèi)部審計監(jiān)督：定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。5.信息系統(tǒng)控制：加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、審計報告等各類與財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號和裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和查閱。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為30年。2.財務(wù)報告、稅務(wù)資料等其他財務(wù)檔案保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并登記查閱時間、內(nèi)容等信息。2.外部單位查閱財務(wù)檔案，需持單位