PAGE殯儀服務(wù)公司財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范殯儀服務(wù)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的財務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司財務(wù)活動應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)收支及經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息全面準確。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理運作。進行成本費用控制，開展預(yù)算管理，參與公司經(jīng)營決策。負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負。管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)團隊，確保財務(wù)工作高效運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。會計人員負責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準確、及時。協(xié)助進行成本核算和分析，提供成本控制建議。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算。根據(jù)公司實際情況，合理確定會計估計方法，如固定資產(chǎn)折舊方法、壞賬準備計提比例等。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合殯儀服務(wù)行業(yè)特點和公司實際業(yè)務(wù)需求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報公司管理層批準，并在財務(wù)系統(tǒng)中及時更新。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準確、摘要清晰。財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)憑證進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管。公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計核算要求進行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，報公司管理層審批后對外報送。財務(wù)報表附注應(yīng)詳細說明公司會計政策、會計估計變更情況、重要事項說明等，為報表使用者提供更全面的財務(wù)信息。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確籌集金額、時間、渠道等。在進行融資活動時，應(yīng)充分考慮融資成本、風(fēng)險等因素，選擇最優(yōu)融資方案。辦理融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照金融機構(gòu)要求提供相關(guān)資料，確保融資手續(xù)合規(guī)、合法。融資款項到位后，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司主營業(yè)務(wù)和發(fā)展戰(zhàn)略。加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)，付款金額準確無誤。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低資金成本。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。超過限額部分應(yīng)及時存入銀行。加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因并進行處理?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)通過合法有效的憑證進行記錄，確?，F(xiàn)金收支記錄準確、完整。4.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行存款安全管理，妥善保管銀行印鑒、票據(jù)等，防止銀行存款被盜用或挪用。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、折舊方法等。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作每年至少進行一次，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況時，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理。按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目。對固定資產(chǎn)的購置、處置等進行嚴格審批，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟筮M行賬務(wù)處理。2.流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理存貨管理建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任等。加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握客戶欠款情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取催收措施，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，合理計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應(yīng)符合國家規(guī)定和公司實際情況。六、成本費用管理1.成本核算對象與方法根據(jù)殯儀服務(wù)業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象，如不同類型的殯儀服務(wù)項目、不同服務(wù)環(huán)節(jié)等。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法等，對殯儀服務(wù)成本進行核算。成本核算應(yīng)準確歸集各項成本費用，確保成本數(shù)據(jù)真實、可靠。2.成本費用控制措施建立成本費用預(yù)算管理制度，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目。定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出。對于辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用，應(yīng)制定明確的開支標準和審批流程，杜絕不合理支出。優(yōu)化殯儀服務(wù)流程，提高服務(wù)效率，降低服務(wù)成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷挖掘降低成本的潛力。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本費用變動原因和存在的問題。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定針對性的改進措施，持續(xù)優(yōu)化成本費用管理。建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本費用控制工作。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部門審核、平衡后，報公司管理層審批。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制完成后，應(yīng)形成詳細的預(yù)算報表和預(yù)算說明書。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進行調(diào)整。定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，研究解決方案，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門論證，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標等。經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層批準后，方可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時更新預(yù)算報表和相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，確保預(yù)算信息的準確性和一致性。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報期限、申報方式和申報要求，確保納稅申報的準確性和及時性。按時繳納各項稅款，避免逾期申報和繳納稅款產(chǎn)生的滯納金和罰款等額外成本。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的籌劃方案。關(guān)注稅收政策動態(tài)，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和適應(yīng)性。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策執(zhí)行情況，爭取稅務(wù)機關(guān)的支持和指導(dǎo)。九、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，合理確定利潤分配方案。2.利潤分配順序公司實現(xiàn)的凈利潤，首先應(yīng)彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到公司注冊資本的一定比例時可不再提取。提取任意盈余公積金，由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。向股東分配利潤，按照股東持股比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)部門根據(jù)公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配預(yù)案，經(jīng)公司管理層審核后，提交公司股東大會審議批準。利潤分配方案應(yīng)明確分配方式、分配金額、分配時間等內(nèi)容。股東大會審議通過的利潤分配方案，應(yīng)嚴格按照方案執(zhí)行。十、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)真實、完整、準確地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計師審計（如需），并加蓋公司公章和法定代表人印章。及時向公司管理層、股東及其他相關(guān)利益者報送財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的及時傳遞和有效利用。2.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)指標分析、經(jīng)營情況分析、財務(wù)風(fēng)險分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策支持。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進建議和措施，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。十一、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，形成有效的制衡機制。制定財務(wù)內(nèi)部控制流程和操作規(guī)范，加強對財務(wù)活動的全過程控制，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)