PAGE工程建筑財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工程建筑公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、項(xiàng)目部、子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)算和記錄符合規(guī)定。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制等工作。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。3.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)與繳納、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)作等工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和重要空白票據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)工程建筑行業(yè)特點(diǎn)和公司財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制資金預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門匯總審核各部門資金預(yù)算，形成公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（二）資金籌集與使用1.合理確定資金籌集渠道和方式，確保公司資金需求。2.加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效率。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，確保資金安全。3.嚴(yán)禁挪用、擠占資金，嚴(yán)禁對(duì)外拆借資金。（三）資金結(jié)算與內(nèi)部控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理。2.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范。定期進(jìn)行資金清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本如施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制與分析1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。2.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。2.按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類管理。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司審批程序辦理，列入年度預(yù)算。2.購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保質(zhì)量和數(shù)量符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊與處置1.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收策略。（二）應(yīng)付賬款管理1.規(guī)范應(yīng)付賬款的核算和管理，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。2.按照合同約定及時(shí)支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好信譽(yù)。3.定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，避免長(zhǎng)期掛賬。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)，及時(shí)辦理稅務(wù)登記。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合外部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與保管1.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照規(guī)定的期限保管財(cái)務(wù)檔案，防止檔案丟失和損壞。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱審批程序，確保檔案查閱的安全性。