PAGE遼寧省財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范遼寧省內(nèi)各類(lèi)公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于遼寧省行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立的所有公司/組織，包括但不限于國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)、稅收政策以及遼寧省相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入分配、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的操作流程、審批程序和核算方法，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司/組織應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備必要的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、稅務(wù)管理等崗位，各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)崗位要求具備相應(yīng)的職稱或職業(yè)資格。2.公司/組織應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財(cái)務(wù)人員能夠勝任本職工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合法合規(guī)。協(xié)助編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。參與公司/組織的重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持，為管理層提供合理的財(cái)務(wù)建議。負(fù)責(zé)資金的籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。組織開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司/組織資金的收付、結(jié)算和調(diào)度，確保資金安全。編制資金收支計(jì)劃，合理安排資金，保證公司/組織日常經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目資金需求。監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行開(kāi)戶、銷(xiāo)戶、賬戶變更等手續(xù)。4.稅務(wù)管理人員職責(zé)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司/組織的稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。及時(shí)了解稅收政策變化，合理調(diào)整公司/組織的稅務(wù)策略，降低稅務(wù)成本。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和解釋。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司/組織應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)環(huán)境，充分考慮各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和資金需求。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司/組織管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是公司/組織年度財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中確需調(diào)整的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司/組織戰(zhàn)略等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司/組織管理層審批。3.未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算考核1.公司/組織應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算目標(biāo)。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況、預(yù)算管理工作等方面?？己酥笜?biāo)應(yīng)明確、具體、可量化，便于操作和評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，出具考核報(bào)告，報(bào)公司/組織管理層審批。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門(mén)的要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)選擇合適的融資渠道和金融機(jī)構(gòu)，合理確定融資成本和融資期限，簽訂規(guī)范的融資合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。4.加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排資金使用，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司/組織的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。對(duì)于超預(yù)算或無(wú)預(yù)算的資金支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金安全、合理、有效使用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)支付結(jié)算制度的規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金收付的日期、金額、來(lái)源、去向等信息，確保資金結(jié)算信息的準(zhǔn)確、完整。（四）資金安全1.加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范機(jī)制，確保資金安全。2.采取必要的安全措施，如設(shè)置資金安全密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備、加強(qiáng)人員培訓(xùn)等，防止資金被盜、被挪用等情況發(fā)生。3.定期對(duì)資金安全情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款管理制度，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期應(yīng)收賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門(mén)催收、法律訴訟等，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司/組織的發(fā)展需要和實(shí)際情況，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置行為合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置行為合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置收入的管理，及時(shí)足額入賬，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)取得的管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的成本進(jìn)行合理計(jì)量，確保無(wú)形資產(chǎn)入賬價(jià)值的準(zhǔn)確。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保攤銷(xiāo)計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置建立無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)處置的審批程序和處置方式。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置行為合法合規(guī)。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)處置收入的管理，及時(shí)足額入賬，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用的核算對(duì)象、核算方法和核算流程。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算管理，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，明確各部門(mén)和各崗位的成本費(fèi)用控制責(zé)任。2.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。3.采取有效的成本費(fèi)用控制措施，如優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低采購(gòu)成本、提高生產(chǎn)效率、節(jié)約能源消耗等，降低公司/組織的運(yùn)營(yíng)成本。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，分析成本費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)和影響因素，為成本費(fèi)用控制和決策提供依據(jù)。2.采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和差距。3.根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本費(fèi)用管理，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.建立健全收入管理制度，明確收入的確認(rèn)原則、計(jì)量方法和核算流程。2.加強(qiáng)對(duì)收入的核算管理，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)收入的取得情況，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（二）利潤(rùn)管理1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確計(jì)算公司/組織的利潤(rùn)，確保利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。2.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，根據(jù)公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，合理確定利潤(rùn)分配方案，確保利潤(rùn)分配符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。3.定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)管理中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司/組織管理層審批。3.及時(shí)向股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門(mén)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司/組織的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化公司/組織的財(cái)務(wù)管理，提高公司/組織的經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和績(jī)效考核制度，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意