PAGE出納執(zhí)行財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，確保財務收支的準確性、及時性和安全性，嚴格執(zhí)行國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，保障公司財務活動合法、有序進行，維護公司及相關利益者的權益。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及出納工作的部門及人員。（三）基本原則1.合法性原則出納工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及公司內(nèi)部的各項規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則出納人員應認真細致地處理每一筆財務收支業(yè)務，保證賬目記錄準確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。3.及時性原則及時辦理各項收支業(yè)務，不得拖延，確保資金的高效流轉，滿足公司正常運營的資金需求。4.安全性原則加強現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要財務資產(chǎn)的管理，確保資金安全，防止出現(xiàn)財務風險和漏洞。二、崗位職責（一）現(xiàn)金收付1.嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。對超過庫存限額的現(xiàn)金及時送存銀行，確保庫存現(xiàn)金安全。2.認真審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證內(nèi)容是否完整、真實、合法，手續(xù)是否齊全。對不符合規(guī)定的憑證，有權拒絕辦理。3.當面清點現(xiàn)金，做到收付準確、賬款相符。收付款后，在相關憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字確認。（二）銀行結算1.負責辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)，確保銀行賬戶的合規(guī)使用。2.根據(jù)公司業(yè)務需要，正確選擇銀行結算方式，及時辦理各種款項的收付業(yè)務，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀轉賬等。3.認真核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項，確保銀行存款賬目準確無誤。（三）票據(jù)管理1.妥善保管各種票據(jù)，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、領用日期、用途、金額、簽收人等信息。2.嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。對作廢的票據(jù)，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，定期歸檔。3.負責票據(jù)的領購、核銷工作，及時與稅務機關等相關部門溝通協(xié)調(diào)，確保票據(jù)使用符合法律法規(guī)要求。（四）印章管理1.負責保管公司財務專用章、法人章等重要印章，嚴格按照規(guī)定用途使用印章。2.建立印章使用登記簿，詳細記錄印章使用日期、用途、使用人、批準人等信息。每一次印章使用必須經(jīng)過嚴格的審批流程，未經(jīng)批準不得擅自使用印章。3.印章使用完畢后，應立即歸還保管人，并確保印章存放安全。（五）資金日報與月報1.每日下班前，編制資金日報表，反映公司當日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額，報送財務主管及相關領導。2.每月末，編制資金月報表，詳細分析公司當月資金流動情況，包括資金來源、資金運用、資金結余等方面，為公司財務管理提供數(shù)據(jù)支持。（六）其他工作1.協(xié)助財務部門完成年度預算編制、財務審計等相關工作，提供準確的資金收支數(shù)據(jù)。2.完成領導交辦的其他臨時性財務工作任務，積極配合公司其他部門的工作，提供必要的財務支持與服務。三、工作流程（一）收款流程1.業(yè)務部門將相關收款憑證（如銷售發(fā)票、收款收據(jù)等）傳遞給出納。2.出納收到收款憑證后，首先審核憑證的真實性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括：憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額、客戶名稱、銀行賬號等信息是否準確無誤；憑證上是否有相關人員簽字、蓋章；業(yè)務是否符合公司規(guī)定及相關法律法規(guī)要求。3.對于現(xiàn)金收款業(yè)務，出納當面清點現(xiàn)金，核對金額與憑證一致后，開具收款收據(jù)（一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)），在收據(jù)聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交客戶，存根聯(lián)留存?zhèn)洳?，記賬聯(lián)作為記賬依據(jù)。4.對于銀行收款業(yè)務，出納根據(jù)收款憑證填寫進賬單，將款項及時存入公司銀行賬戶。收到銀行回單后，核對回單信息與收款憑證一致，在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，并將銀行回單粘貼在收款憑證后，作為記賬依據(jù)。5.每日下班前，出納匯總當日收款情況，編制資金日報表，報送財務主管及相關領導。（二）付款流程1.付款申請各部門因業(yè)務需要支付款項時，應填寫付款申請單，詳細注明付款事由（如采購貨款、費用報銷、工資發(fā)放等）、金額、收款單位名稱、銀行賬號等信息，并附上相關審批文件（如采購合同、費用報銷單、工資表等）。付款申請單經(jīng)部門負責人、財務審核、分管領導、總經(jīng)理等按規(guī)定審批簽字后，傳遞給出納。2.審核付款憑證出納收到付款申請單及相關審批文件后，再次審核付款憑證的真實性、完整性和合法性。重點審核付款金額是否與合同、發(fā)票等相關文件一致；付款用途是否符合公司規(guī)定；審批手續(xù)是否齊全等。3.現(xiàn)金付款對于符合現(xiàn)金支付范圍的款項（如支付給個人的差旅費、備用金借款等），出納根據(jù)審核無誤的付款申請單，從庫存現(xiàn)金中支付款項。支付現(xiàn)金時，要求收款人當面簽收，并在付款申請單上簽字確認。4.銀行付款對于通過銀行轉賬支付的款項，出納根據(jù)付款申請單填寫支票、匯票申請書或網(wǎng)銀轉賬指令等，經(jīng)財務主管審核簽字后，加蓋預留銀行印鑒，辦理銀行付款手續(xù)。支票、匯票等票據(jù)應填寫清晰、準確，確保收款人能夠順利收款。網(wǎng)銀轉賬時，應仔細核對收款賬號、戶名等信息，避免轉賬錯誤。5.付款后處理付款完成后，出納在付款申請單及相關憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并將付款憑證作為記賬依據(jù)進行賬務處理。同時，在支票登記簿或網(wǎng)銀轉賬記錄中登記付款情況，以備查詢。6.定期核對賬目出納定期（至少每周一次）與會計核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬，確保賬目相符。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應及時查找原因并進行調(diào)整。（三）票據(jù)開具流程1.業(yè)務部門根據(jù)銷售業(yè)務等實際情況，向財務部門提出開具發(fā)票申請，并提供開票信息（如客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等）。2.財務部門審核開票申請，確認業(yè)務真實、開票信息準確無誤后，安排出納開具發(fā)票。3.出納開具發(fā)票時，應按照發(fā)票管理規(guī)定，使用稅控設備準確填寫發(fā)票內(nèi)容，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務相符，字跡清晰，不得涂改。4.發(fā)票開具完成后，加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)交給客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬依據(jù)，存根聯(lián)留存?zhèn)洳椤?.對于作廢發(fā)票，出納應在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存，定期歸檔。同時，在發(fā)票管理系統(tǒng)中進行作廢處理，確保發(fā)票信息準確。（四）印章使用流程1.用印申請因業(yè)務需要使用公司財務專用章、法人章等印章時，使用部門應填寫印章使用申請表，詳細注明用印事由、用印文件名稱、用印日期、用印份數(shù)等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。2.審核批準印章使用申請表提交給財務主管審核，財務主管根據(jù)用印事由及相關規(guī)定進行審核，審核通過后報分管領導或總經(jīng)理批準。3.印章使用出納作為印章保管人，在收到經(jīng)批準的印章使用申請表后，按照規(guī)定用途使用印章。用印時，應確保印章清晰、端正，與用印文件內(nèi)容相符。用印完成后，在印章使用登記簿上詳細記錄用印情況，包括用印日期、用印事由、用印文件名稱、用印份數(shù)、使用人、批準人等信息，并要求使用人簽字確認。4.印章歸還印章使用完畢后，出納應立即將印章歸還原保管位置，并確保印章存放安全。四、財務風險管理（一）現(xiàn)金管理風險1.現(xiàn)金收付過程中，可能出現(xiàn)現(xiàn)金被盜、丟失、假幣等風險。出納應加強現(xiàn)金保管措施，如配備保險柜、安裝監(jiān)控設備等；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付流程，當面清點現(xiàn)金，仔細辨別貨幣真?zhèn)?；定期盤點現(xiàn)金，確保賬實相符。2.庫存現(xiàn)金超過規(guī)定限額，可能導致資金閑置或增加安全風險。出納應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，及時將超過庫存限額的現(xiàn)金送存銀行。（二）銀行結算風險1.銀行賬戶管理不善，可能導致賬戶信息泄露、資金被盜取等風險。出納應妥善保管銀行賬戶密碼、U盾等重要信息，定期更換密碼；加強對銀行賬戶的監(jiān)控管理，及時發(fā)現(xiàn)異常交易并采取措施。2.銀行結算方式選擇不當，可能導致資金周轉不暢或產(chǎn)生額外費用。出納應根據(jù)公司業(yè)務特點和資金狀況，合理選擇銀行結算方式，并關注銀行結算政策變化，及時調(diào)整結算策略。3.未及時核對銀行對賬單，可能導致未達賬項長期存在，影響公司資金核算準確性。出納應按照規(guī)定定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。（三）票據(jù)管理風險1.票據(jù)丟失、被盜或遺失，可能導致公司經(jīng)濟損失和稅務風險。出納應妥善保管各種票據(jù)，設立票據(jù)登記簿，嚴格執(zhí)行票據(jù)領用、開具、核銷等制度；如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應立即采取掛失止付等措施，并及時向相關部門報告。2.票據(jù)開具錯誤或違規(guī)使用，可能導致稅務處罰和客戶糾紛。出納應加強對票據(jù)開具的審核管理，確保票據(jù)內(nèi)容準確無誤；嚴格按照票據(jù)使用規(guī)定開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。（四）印章管理風險1.印章保管不善，可能導致印章被盜用、冒用，給公司帶來經(jīng)濟損失和法律風險。出納作為印章保管人，應嚴格遵守印章保管制度，確保印章存放安全；不得擅自將印章交他人保管或使用。2.印章使用審批不嚴，可能導致違規(guī)用印行為發(fā)生。出納應嚴格執(zhí)行印章使用審批流程，對每一次印章使用進行認真審核，確保用印事由合法合規(guī)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對出納工作進行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記錄準確性、完整性；票據(jù)管理、印章管理是否符合規(guī)定；資金日報、月報的編制是否及時、準確等。2.內(nèi)部審計部門不定期對出納工作進行審計監(jiān)督，重點審查出納工作流程的執(zhí)行情況、財務風險管理措施的落實情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務機關、審計機關等相關政府部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供財務資料和相關信息，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.定期聘請外部會計師事務所對公司財務報表進行審計，對出納工作的規(guī)范性進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高公司財務管理水平。六、培訓與提升（一）培訓計劃1.財務部門根據(jù)出納崗位需求和業(yè)務發(fā)展情況，制定年度培訓計劃，明確培訓內(nèi)容、培訓方式、培訓時間等。2.培訓內(nèi)容包括國家法律法規(guī)、會計準則、財務制度、業(yè)務操作技能等方面知識，以提高出納人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。（二）培訓方式1.內(nèi)部培訓定期組織內(nèi)部培訓課程，由財務主管或經(jīng)驗豐富的會計人員擔任講師，對出納人員進行業(yè)務培訓和指導。培訓方式可以采用集中授課、案例分析、小組討論等形式，提高培訓效果。2.外部培訓根據(jù)需要，選派出納人員參加外部專業(yè)培訓機構舉辦的財務培訓