PAGE餐飲類公司財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲類公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本制度適用于[餐飲類公司具體名稱]及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。資金管理：合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金的安全和正常周轉(zhuǎn)，做好資金籌集、資金調(diào)度和資金結(jié)算等工作。成本控制：建立成本核算體系，加強(qiáng)成本管理和控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。稅務(wù)管理：負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃等工作，依法納稅，合理降低稅負(fù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司制度要求。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作的組織和管理，制定會(huì)計(jì)核算流程和規(guī)范，確保會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)與內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，配合審計(jì)工作的開(kāi)展。會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證制作、賬簿登記等。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)預(yù)算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)與其他部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，解答財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作，提供資金相關(guān)信息。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意增減或合并會(huì)計(jì)科目。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。記賬憑證編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進(jìn)行記賬，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司管理層審批。4.財(cái)務(wù)報(bào)告公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司管理層、股東、債權(quán)人等相關(guān)利益者提供財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和可讀性。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送，不得延誤。公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為公司決策提供支持。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理公司實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門(mén)的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)各部門(mén)的資金預(yù)算，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收入、資金支出的項(xiàng)目、金額和時(shí)間，確保資金的合理安排和有效使用。公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保融資行為的合法性和合規(guī)性。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，確保公司償債能力和財(cái)務(wù)安全。內(nèi)部融資應(yīng)充分挖掘公司內(nèi)部資金潛力，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。公司在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的溝通和合作，確保融資渠道的暢通和融資工作的順利進(jìn)行。3.資金使用管理公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。各項(xiàng)資金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。嚴(yán)禁公司資金體外循環(huán)和坐支現(xiàn)金，確保公司資金的安全和完整。4.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全?，F(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。銀行結(jié)算應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式，確保資金結(jié)算的便捷和高效。公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額和資金流水，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算過(guò)程中的異常情況。加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。五、成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和合理分?jǐn)?。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、合理性等原則，確保成本費(fèi)用信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和有用。2.成本費(fèi)用分類與核算方法營(yíng)業(yè)成本：包括食材采購(gòu)成本、飲品成本、調(diào)料成本等直接與餐飲業(yè)務(wù)相關(guān)的成本。營(yíng)業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算成本。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括店面租金、水電費(fèi)、員工薪酬、廣告宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)等與餐飲經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等與公司管理活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，便于費(fèi)用控制和分析。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等與公司資金籌集和使用相關(guān)的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位，明確成本費(fèi)用控制責(zé)任。加強(qiáng)食材采購(gòu)管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)食材庫(kù)存管理，合理控制庫(kù)存水平，減少庫(kù)存損耗。優(yōu)化店面布局和人員配置，提高工作效率，降低人工成本。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，減少因員工失誤導(dǎo)致的成本增加。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，建立費(fèi)用審批制度，加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)完成情況與部門(mén)和個(gè)人績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和員工積極參與成本費(fèi)用控制工作。六、利潤(rùn)分配制度1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。利潤(rùn)分配應(yīng)在公司盈利的前提下進(jìn)行，確保公司的可持續(xù)發(fā)展和股東利益的最大化。2.利潤(rùn)分配順序公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再進(jìn)行利潤(rùn)分配。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的一定比例提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的一定比例后，可以不再提取。公司在提取法定盈余公積金后，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定，提取任意盈余公積金。公司可供分配的利潤(rùn)在彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積金后，按照股東的持股比例進(jìn)行分配。3.利潤(rùn)分配方式公司利潤(rùn)分配方式包括現(xiàn)金分紅和轉(zhuǎn)增股本等。現(xiàn)金分紅應(yīng)根據(jù)公司盈利情況和資金狀況，合理確定分紅比例和金額。轉(zhuǎn)增股本應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù)，確保股東權(quán)益不受損害。公司在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行公告，向股東披露利潤(rùn)分配方案和相關(guān)信息。公司應(yīng)嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，確保利潤(rùn)分配的公平、公正和透明。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。公司各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)情況。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的有效開(kāi)展。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性等原則，確保審計(jì)結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議和措施。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范和合規(guī)。3.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)