PAGE名創(chuàng)優(yōu)品崗位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范名創(chuàng)優(yōu)品各崗位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于名創(chuàng)優(yōu)品總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、銷售、運(yùn)營、人力資源等部門的相關(guān)崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)及時記錄、整理和報(bào)告，以便為決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責(zé)對等原則：明確各崗位在財(cái)務(wù)活動中的權(quán)利和責(zé)任，做到權(quán)利與義務(wù)相匹配。二、崗位財(cái)務(wù)職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會計(jì)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司日常會計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，及時反饋資金動態(tài)信息。（二）其他部門崗位職責(zé)1.采購崗位負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的執(zhí)行，按照公司采購流程和標(biāo)準(zhǔn)，選擇合格供應(yīng)商，簽訂采購合同。及時提交采購申請和相關(guān)采購資料，確保采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行采購成本核算和付款審核，提供采購價格、數(shù)量、質(zhì)量等相關(guān)信息。負(fù)責(zé)采購合同的跟蹤和執(zhí)行，確保貨物按時、按質(zhì)、按量交付。2.銷售崗位負(fù)責(zé)公司銷售業(yè)務(wù)拓展，完成銷售任務(wù)，確保銷售業(yè)績的達(dá)成。按照公司銷售政策和流程，簽訂銷售合同，及時收回貨款。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行銷售核算和應(yīng)收賬款管理，提供銷售數(shù)據(jù)和客戶信息。負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的開具和管理，確保發(fā)票開具的準(zhǔn)確性和及時性。3.運(yùn)營崗位負(fù)責(zé)公司日常運(yùn)營管理工作，優(yōu)化運(yùn)營流程，提高運(yùn)營效率。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本控制和預(yù)算管理，提供運(yùn)營成本數(shù)據(jù)和相關(guān)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全和有效使用。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)運(yùn)營資料和信息。4.人力資源崗位負(fù)責(zé)公司人力資源管理工作，包括招聘、培訓(xùn)、績效考核、薪酬福利等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行人工成本核算和管理，提供員工薪酬、福利等相關(guān)數(shù)據(jù)。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算中的人力資源費(fèi)用預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)公司勞動合同的簽訂、續(xù)簽和解除等工作，確保人力資源管理的合規(guī)性。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合公司規(guī)定和本部門實(shí)際情況，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷單的內(nèi)容、金額、票據(jù)等進(jìn)行審核，檢查是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小和性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批：對于重大費(fèi)用支出或特殊情況，需總經(jīng)理審批簽字。6.報(bào)銷支付：經(jīng)各級審批通過后，出納根據(jù)報(bào)銷單金額進(jìn)行支付，將款項(xiàng)打入員工指定賬戶。（二）采購付款審批流程1.采購部門提交付款申請：采購人員根據(jù)采購合同執(zhí)行情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、合同編號、付款金額、付款方式等信息，并附上采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。2.采購部門負(fù)責(zé)人審核：對付款申請的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)已完成且符合合同要求，簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員核對付款申請單與采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等資料，審核付款金額是否正確，付款方式是否符合公司規(guī)定，審核通過后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)付款金額大小和性質(zhì)，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批：對于大額采購付款或重要采購項(xiàng)目付款，需總經(jīng)理審批簽字。6.付款執(zhí)行：經(jīng)各級審批通過后，出納按照審批意見進(jìn)行付款操作，確?？铐?xiàng)支付給供應(yīng)商。（三）資金支出審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)資金支出：在各部門年度預(yù)算范圍內(nèi)的資金支出，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)按流程審批。2.預(yù)算外資金支出：超出部門年度預(yù)算的資金支出，需額外提交預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行后續(xù)付款審批流程。3.重大資金支出：涉及金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況確定）的資金支出，如重大投資、大額貸款等，需經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過后，再按照上述審批流程執(zhí)行。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年第四季度，公司各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，提交董事會審批。2.月度預(yù)算編制每月末，各部門根據(jù)年度預(yù)算分解和當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，包括收入預(yù)計(jì)、成本費(fèi)用預(yù)計(jì)、資金收支預(yù)計(jì)等。財(cái)務(wù)部門對各部門月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，形成公司月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，并下達(dá)給各部門。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃組織開展業(yè)務(wù)活動，確保各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用和資金收支按照預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或異常情況，財(cái)務(wù)部門及時向相關(guān)部門反饋，并協(xié)助分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核分析，提出審核意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.涉及重大預(yù)算調(diào)整的，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)董事會審批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置理由、預(yù)計(jì)金額等信息。采購部門負(fù)責(zé)按照公司采購流程進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，確保采購資產(chǎn)符合公司要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。2.固定資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置發(fā)票、驗(yàn)收單等資料，及時進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，確定固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和殘值率等。財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費(fèi)用準(zhǔn)確計(jì)入成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限或因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因需要處置時，由使用部門提出處置申請，填寫固定資產(chǎn)處置申請表。財(cái)務(wù)部門對處置申請進(jìn)行審核，評估處置資產(chǎn)的賬面價值和處置價格。處置申請經(jīng)審批通過后，由相關(guān)部門按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)處置，處置收入及時足額上繳公司財(cái)務(wù)。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理采購部門根據(jù)市場需求和銷售預(yù)測，合理制定存貨采購計(jì)劃，控制存貨庫存水平。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、保管、發(fā)出等工作，建立健全存貨臺賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門定期對存貨進(jìn)行核算和分析，關(guān)注存貨周轉(zhuǎn)率、庫齡等指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)存貨積壓或缺貨情況，提出改進(jìn)建議。對于滯銷存貨或過期存貨，采購部門和倉庫管理部門應(yīng)及時清理處置，減少存貨損失。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，按照合同約定及時跟進(jìn)客戶付款情況，確保貨款按時收回。財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，向銷售部門提供應(yīng)收賬款明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)提示。對于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取有效措施催收回款，必要時可通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)審批后進(jìn)行壞賬核銷處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項(xiàng)目，根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定合理的成本核算方法。2.采購成本核算：采購部門提供采購價格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等相關(guān)成本信息，財(cái)務(wù)部門按照成本核算方法計(jì)算采購成本。3.生產(chǎn)成本核算：生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)原材料消耗、人工工時、制造費(fèi)用等數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。4.銷售成本核算：根據(jù)銷售產(chǎn)品的數(shù)量和單位成本，計(jì)算銷售成本，確保成本與收入相匹配。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和限額。2.各部門嚴(yán)格按照費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，合理控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予報(bào)銷。4.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，降低費(fèi)用水平。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，按時準(zhǔn)確進(jìn)行各項(xiàng)稅款的申報(bào)和繳納工作。2.及時收集、整理和保管稅務(wù)申報(bào)所需的各類資料，確保申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性。3.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)策略，合理降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.通過合理安排經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。3.定期對稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行評估和調(diào)整，確保稅務(wù)籌劃的有效性和可持續(xù)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，數(shù)據(jù)來源可靠，編制過程規(guī)范。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、成本費(fèi)用分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運(yùn)能力分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各崗位在財(cái)務(wù)監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、資金安全等方面的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，及時提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督檢