PAGE國醫(yī)堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)國醫(yī)堂財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保國醫(yī)堂財務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障國醫(yī)堂的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合國醫(yī)堂實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于國醫(yī)堂及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映國醫(yī)堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置國醫(yī)堂設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。協(xié)助制定財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。協(xié)助會計(jì)做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.國醫(yī)堂應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門、科室的意見。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門、科室的預(yù)算草案，編制國醫(yī)堂年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算是國醫(yī)堂年度財務(wù)工作的依據(jù)，各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.國醫(yī)堂應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行效果等。3.考核結(jié)果應(yīng)與部門、科室的績效掛鉤，激勵各部門、科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍國醫(yī)堂的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.藥品收入應(yīng)在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對收費(fèi)環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，防止亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。3.建立收入臺賬，定期對收入情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進(jìn)行調(diào)查處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類國醫(yī)堂的成本費(fèi)用主要包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限。2.按照受益原則進(jìn)行成本費(fèi)用分配，將成本費(fèi)用合理分?jǐn)偟礁鞑块T、科室和項(xiàng)目。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。4.加強(qiáng)對物資采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的控制，降低物資消耗和庫存成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對患者欠費(fèi)的管理和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款采取有效措施加以解決。3.存貨加強(qiáng)對藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等存貨的管理，建立存貨管理制度。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合國醫(yī)堂的實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)國醫(yī)堂的無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等地，符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)及時確認(rèn)為無形資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映國醫(yī)堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報管理層審批。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)國醫(yī)堂財務(wù)管理水平的提高。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對國醫(yī)堂的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。