PAGE家電銷售行業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進行，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各部門、各銷售網(wǎng)點的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。2.制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算調(diào)整。3.負責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.管理公司固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，定期進行清查盤點。5.負責(zé)稅務(wù)申報和繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。7.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃和財務(wù)風(fēng)險控制。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督。2.會計負責(zé)會計核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確、及時。負責(zé)固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的核算與管理。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。整理和保管會計檔案。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。三）財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和技能，熟悉財務(wù)軟件和辦公軟件。3.具有較強的責(zé)任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神。4.保守公司財務(wù)機密，不得泄露公司財務(wù)信息。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和本公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。（四）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由會計人員進行審核，財務(wù)經(jīng)理進行復(fù)核，確保財務(wù)報表的準確性。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。2.公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金?；I集資金時，應(yīng)與相關(guān)金融機構(gòu)或投資者簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進行，嚴格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。2.公司各項費用支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，并按照規(guī)定的審批程序進行報銷。報銷憑證應(yīng)真實、完整、合規(guī)，不得白條入賬。3.加強資金風(fēng)險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)結(jié)算制度和銀行結(jié)算辦法進行資金結(jié)算。資金結(jié)算應(yīng)及時、準確、安全，避免出現(xiàn)資金損失。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和實際需要進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。購置固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同等資料應(yīng)妥善保管，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保處置過程合法、合規(guī)、公正。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。六、庫存商品管理（一）庫存商品分類與計價1.庫存商品按照家電種類進行分類，如電視機、冰箱、洗衣機等。庫存商品計價采用進價法或售價法，一經(jīng)確定不得隨意變更。2.定期對庫存商品進行盤點，核實庫存商品的數(shù)量、價值和質(zhì)量狀況。如發(fā)現(xiàn)庫存商品盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）庫存商品采購1.庫存商品采購應(yīng)根據(jù)市場需求和銷售情況進行，合理控制庫存水平。采購庫存商品時，應(yīng)選擇信譽良好、質(zhì)量可靠的供應(yīng)商，簽訂采購合同或協(xié)議。2.加強對庫存商品采購過程的管理，嚴格審核采購發(fā)票、入庫單等憑證，確保采購業(yè)務(wù)真實、合法、有效。（三）庫存商品銷售1.庫存商品銷售應(yīng)按照公司銷售政策和價格體系進行，確保銷售業(yè)務(wù)規(guī)范、有序。銷售庫存商品時，應(yīng)開具銷售發(fā)票，及時辦理貨款結(jié)算。2.加強對庫存商品銷售過程的管理，定期核對銷售臺賬和庫存商品明細賬，確保銷售數(shù)據(jù)準確、及時。七、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。成本費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保成本費用核算準確、完整。2.加強對成本費用的控制和管理，建立成本費用預(yù)算制度，定期對成本費用進行分析和考核，降低成本費用水平。（二）營業(yè)成本1.營業(yè)成本是指公司銷售商品或提供勞務(wù)所發(fā)生的成本。營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，確保營業(yè)成本真實、準確。2.加強對營業(yè)成本的管理，優(yōu)化采購渠道，降低采購成本；合理安排生產(chǎn)或銷售流程，提高生產(chǎn)或銷售效率，降低生產(chǎn)成本或銷售成本。（三）銷售費用1.銷售費用是指公司在銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行核算，確保銷售費用合理、合規(guī)。2.加強對銷售費用的控制和管理，制定銷售費用預(yù)算，嚴格審核銷售費用支出，提高銷售費用使用效益。（四）管理費用1.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬福利、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行核算，確保管理費用合理、合規(guī)。2.加強對管理費用的控制和管理，制定管理費用預(yù)算，嚴格審核管理費用支出，杜絕不合理的費用支出。（五）財務(wù)費用1.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照規(guī)定的核算方法進行核算，確保財務(wù)費用準確、完整。2.加強對財務(wù)費用的控制和管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務(wù)費用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。2.定期進行稅務(wù)申報，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。申報期限屆滿前，應(yīng)完成納稅申報和稅款繳納工作。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營實際情況和稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。2.妥善保管稅務(wù)資料，如發(fā)票、納稅申報表、稅務(wù)審計報告等。稅務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保存，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)透明度。3.提高公司資金使用效益，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，涉及所有部門和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.加強財務(wù)審批控制，嚴格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)支出合法、合規(guī)、合理。3.實施財務(wù)預(yù)算控制，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時進行預(yù)算調(diào)整。4.加強財務(wù)風(fēng)險管理，定期進行風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。5.強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務(wù)活動進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。十、財務(wù)分析與考核（一）財務(wù)分析1.定期編制財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。財務(wù)分析報告應(yīng)包括主要財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況變動分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)