PAGE百度財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范百度公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于百度公司及其下屬各分公司、子公司和控股公司（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。4.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。5.制衡性原則：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)1.公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，作為公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)工作的組織與實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果向公司管理層負(fù)責(zé)。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要設(shè)置會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、稅務(wù)管理等崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。審核公司重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)報(bào)表，對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)。協(xié)調(diào)公司與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系，維護(hù)公司利益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人員管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和保管，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。協(xié)助開展財(cái)務(wù)預(yù)算編制、成本核算、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。制定資金管理計(jì)劃，合理安排資金，提高資金使用效益。監(jiān)控資金流動(dòng)情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.預(yù)算管理人員職責(zé)組織編制公司年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各部門執(zhí)行。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)，提出改進(jìn)建議。5.成本管理人員職責(zé)制定成本核算方法和成本控制措施，加強(qiáng)成本管理。核算公司各項(xiàng)成本費(fèi)用，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議。參與公司重大項(xiàng)目成本預(yù)算編制和控制，確保項(xiàng)目成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。6.稅務(wù)管理人員職責(zé)熟悉國家稅收法律法規(guī)，負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃工作。研究稅收政策變化，合理降低公司稅負(fù)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（三）財(cái)務(wù)決策與審批流程1.重大財(cái)務(wù)決策公司重大財(cái)務(wù)決策包括投資決策、融資決策、利潤分配決策等，應(yīng)按照公司治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。重大財(cái)務(wù)決策須經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。2.日常財(cái)務(wù)審批公司各項(xiàng)費(fèi)用支出實(shí)行分級審批制度，明確各級審批權(quán)限。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的流程填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。資金支付應(yīng)根據(jù)審批后的付款申請單，由財(cái)務(wù)部門審核資金來源和支付金額，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，提出本部門預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核匯總后，形成公司年度預(yù)算草案。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等；專門決策預(yù)算主要包括投資預(yù)算、融資預(yù)算等；財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)設(shè)定，包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、利潤增長率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司治理結(jié)構(gòu)的要求，履行相關(guān)審批程序。債權(quán)融資應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，確保融資成本合理、融資風(fēng)險(xiǎn)可控。3.公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，提高融資效率。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配使用。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和資金狀況，合理安排資金，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算和合同執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)通過合法合規(guī)的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，確保資金安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算的管理，嚴(yán)格審核結(jié)算憑證，確保結(jié)算信息準(zhǔn)確無誤。3.公司應(yīng)積極推進(jìn)資金集中結(jié)算，提高資金結(jié)算效率，降低資金結(jié)算成本。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對資金風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。2.資金風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金預(yù)算管理、優(yōu)化融資渠道等措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評估，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)資金風(fēng)險(xiǎn)情況，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范建議。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。現(xiàn)金收支應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，建立健全存貨管理制度。存貨采購應(yīng)按照預(yù)算和采購計(jì)劃進(jìn)行，嚴(yán)格控制采購成本。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保存貨質(zhì)量。存貨保管應(yīng)建立健全存貨保管制度，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保存貨發(fā)出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的資產(chǎn)，降低購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保取得的無形資產(chǎn)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。無形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評估，合理確定無形資產(chǎn)價(jià)值，降低取得成本。2.無形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理，建立健全無形資產(chǎn)處置制度。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保處置資產(chǎn)符合公司利益。無形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和評估，合理確定處置價(jià)格，提高處置收益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算對象、核算方法和核算流程。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無誤。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對成本費(fèi)用核算情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理成本費(fèi)用核算中存在的問題。（二）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算控制、定額控制和審批控制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理成本費(fèi)用控制中存在的問題。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的建議。2.成本費(fèi)用分析應(yīng)采用比較分析法、因素分析法等方法，對成本費(fèi)用進(jìn)行全面、深入的分析。3.公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)。成本費(fèi)用考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對成本費(fèi)用控制情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成成本費(fèi)用控制目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對收入的核算和管理。2.收入確認(rèn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確無誤。3.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)收入的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理逾期收入。（二）利潤管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤的管理，建立健全利潤分配制度。2.利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配合法合規(guī)。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例，兼顧股東利益和公司發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向公司股東、債權(quán)人、監(jiān)管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，對公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面、深入的分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析情況，并提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督和公司管理層監(jiān)督等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)工作中存在的問題。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作