PAGE境外epc項目財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范境外EPC項目（設(shè)計采購施工一體化項目）的財務(wù)管理工作，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時性和完整性，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險，提高項目的經(jīng)濟效益，保障公司在境外項目中的合法權(quán)益，促進項目順利實施。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有境外EPC項目，包括但不限于項目的投標(biāo)、合同執(zhí)行、竣工驗收及結(jié)算等全過程的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守項目所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)、稅收政策以及國際通行的財務(wù)準(zhǔn)則和慣例，確保公司財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財務(wù)核算和報告應(yīng)準(zhǔn)確反映項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，數(shù)據(jù)真實可靠，為項目決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。3.及時性原則及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)能夠及時反映項目進展情況，為項目管理提供及時有效的支持。4.內(nèi)部控制原則建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)管理活動有序進行。5.效益性原則在保證項目質(zhì)量和進度的前提下，合理配置資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置境外EPC項目應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)項目的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)項目規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人由公司總部選派具有豐富境外項目財務(wù)管理經(jīng)驗的人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)項目的財務(wù)管理工作，參與項目決策，協(xié)調(diào)與項目相關(guān)方的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員負(fù)責(zé)項目的日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等。應(yīng)具備扎實的會計專業(yè)知識和一定的外語能力，熟悉項目所在國家或地區(qū)的會計法規(guī)和財務(wù)制度。3.出納人員負(fù)責(zé)項目的資金收付、現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等工作。應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，熟悉現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程。4.財務(wù)分析人員負(fù)責(zé)對項目的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，為項目決策提供財務(wù)支持。應(yīng)具備較強的數(shù)據(jù)分析能力和財務(wù)專業(yè)知識，能夠運用財務(wù)指標(biāo)和分析方法對項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行深入分析。（三）人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善項目財務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)項目財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估。參與項目合同談判，審核合同中的財務(wù)條款，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制項目財務(wù)報表，定期向公司總部匯報項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。協(xié)調(diào)與項目所在國家或地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，確保項目稅務(wù)合規(guī)和資金運作順暢。負(fù)責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計人員職責(zé)按照項目所在國家或地區(qū)的會計法規(guī)和財務(wù)制度，進行日常會計核算，準(zhǔn)確記錄項目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。進行稅務(wù)申報和繳納工作，熟悉項目所在國家或地區(qū)的稅收政策，合理納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)資料的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理項目的資金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批程序進行操作，確保資金安全。負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付、保管和盤點工作，做到日清月結(jié)，賬實相符。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括支票、匯票、本票等的開具和結(jié)算，及時與銀行對賬，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目，保證賬賬相符。負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全使用。4.財務(wù)分析人員職責(zé)收集、整理和分析項目的財務(wù)數(shù)據(jù)，定期撰寫財務(wù)分析報告，為項目決策提供支持。運用財務(wù)指標(biāo)和分析方法，對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金使用效率進行評估，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。參與項目預(yù)算的編制和審核工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。跟蹤項目成本變動情況，分析成本變動原因，提出成本控制措施和建議。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以項目合同為基礎(chǔ)，結(jié)合項目實際情況和市場行情，合理預(yù)測項目收入、成本和費用。遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分調(diào)動各部門的積極性，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。堅持穩(wěn)健性原則，收入預(yù)算要留有余地，成本費用預(yù)算要從嚴(yán)控制，確保預(yù)算的可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算：包括項目合同收入、變更收入、索賠收入等。應(yīng)根據(jù)合同條款和項目實際進展情況，合理預(yù)計各項收入的實現(xiàn)時間和金額。成本預(yù)算：包括直接成本和間接成本。直接成本主要包括設(shè)計費用、采購成本、施工成本等；間接成本主要包括項目管理費、差旅費費用、辦公費等。應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，詳細編制成本預(yù)算。費用預(yù)算：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。應(yīng)根據(jù)項目管理需要和公司費用標(biāo)準(zhǔn)，合理預(yù)計各項費用的發(fā)生金額和時間。資金預(yù)算：根據(jù)項目收入、成本和費用預(yù)算，合理安排資金收支，確保項目資金的平衡和有效使用。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。（二）預(yù)算審批1.項目財務(wù)部門應(yīng)將編制好的預(yù)算草案提交給項目負(fù)責(zé)人審核。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門對預(yù)算草案進行討論和審核，重點審核預(yù)算的合理性、可行性和完整性。2.審核通過后的預(yù)算草案應(yīng)提交給公司總部審批。公司總部應(yīng)根據(jù)項目的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進行綜合評估和審批。3.經(jīng)公司總部審批后的預(yù)算作為項目執(zhí)行和控制的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目財務(wù)部門應(yīng)將審批后的預(yù)算分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行差異進行分析和預(yù)警。3.項目負(fù)責(zé)人應(yīng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.如因市場變化、項目變更等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃。四、收入與成本管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照項目合同約定和相關(guān)會計準(zhǔn)則，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入。對于EPC項目，一般應(yīng)在設(shè)計、采購、施工等主要工作完成并經(jīng)業(yè)主驗收合格后確認(rèn)收入。2.收入核算項目財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款和實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，準(zhǔn)確記錄項目收入。收入核算應(yīng)按照項目名稱、合同編號、收入類型等進行明細核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對于變更收入和索賠收入，應(yīng)在取得相關(guān)證明文件后及時確認(rèn)收入，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.收入催收項目商務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)與業(yè)主溝通協(xié)調(diào)，及時催收項目款項。財務(wù)部門應(yīng)定期與商務(wù)部門核對收款情況，確?？铐椉皶r足額收回。對于逾期未收回的款項，應(yīng)分析原因，采取有效措施進行催收，并及時向項目負(fù)責(zé)人匯報。如涉及法律糾紛，應(yīng)及時啟動法律程序，維護公司的合法權(quán)益。（二）成本管理1.成本核算對象境外EPC項目成本核算對象應(yīng)根據(jù)項目特點和管理要求確定，一般以單項工程或單位工程為成本核算對象。對于規(guī)模較大、施工周期較長的項目，也可按照施工階段或施工部位進行成本核算。2.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入成本核算對象。分配方法應(yīng)合理、科學(xué)，能夠準(zhǔn)確反映成本的實際發(fā)生情況。3.成本控制措施建立成本控制責(zé)任制，明確各部門和各崗位的成本控制職責(zé)。項目負(fù)責(zé)人對項目成本控制負(fù)總責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人對本部門的成本控制負(fù)責(zé)。加強成本預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本支出。在項目實施過程中，應(yīng)定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施加以糾正。優(yōu)化項目設(shè)計和施工方案，降低項目成本。在項目前期策劃階段，應(yīng)充分考慮項目的技術(shù)可行性和經(jīng)濟合理性，選擇最優(yōu)的設(shè)計和施工方案，減少不必要的成本支出。加強物資采購管理，降低采購成本。建立物資采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強供應(yīng)商管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格。同時，應(yīng)合理控制物資庫存，減少庫存積壓和浪費。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。加強費用審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費用標(biāo)準(zhǔn)，控制差旅費、業(yè)務(wù)招待費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目資金需求和公司資金狀況，合理確定資金籌集方式。境外EPC項目資金籌集方式主要包括自有資金、銀行貸款、股東借款、融資保函等。2.對于需要申請銀行貸款的項目，應(yīng)提前與銀行溝通協(xié)調(diào)，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，按照銀行要求辦理貸款手續(xù)。在貸款過程中，應(yīng)注意控制貸款成本，合理安排貸款期限和還款方式，確保貸款資金的安全和有效使用。3.對于股東借款和融資保函等融資方式，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，明確各方的權(quán)利和義務(wù)，防范融資風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用合法合規(guī)、合理有效。2.按照項目預(yù)算安排資金使用，嚴(yán)格控制資金支出進度。在資金使用過程中，應(yīng)優(yōu)先保障項目的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點支出，確保項目順利實施。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證。對于涉及大額資金支付的業(yè)務(wù)，應(yīng)實行雙人審核制度，確保資金支付的準(zhǔn)確性和安全性。4.合理安排資金結(jié)余，提高資金使用效率。對于暫時閑置的資金，應(yīng)根據(jù)市場情況進行合理投資，獲取一定的收益。（三）資金監(jiān)控1.項目財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控臺賬，實時監(jiān)控資金收支情況。定期編制資金報表，向項目負(fù)責(zé)人和公司總部匯報資金狀況。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。對于異常的資金收支情況，應(yīng)及時進行調(diào)查和處理。3.建立資金預(yù)警機制，當(dāng)資金出現(xiàn)短缺或結(jié)余過多等異常情況時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒項目負(fù)責(zé)人采取措施加以解決。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究1.關(guān)注項目所在國家或地區(qū)的稅收政策變化，及時收集、整理和分析相關(guān)稅收法規(guī)和政策文件。2.組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員進行稅務(wù)政策培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平和稅務(wù)風(fēng)險意識。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按照項目所在國家或地區(qū)的稅收法規(guī)和政策要求，按時進行稅務(wù)申報和繳納工作。確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，避免稅務(wù)逾期申報和繳納罰款。2.建立稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報資料、納稅憑證等稅務(wù)檔案，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合項目實際情況，進行合理的稅務(wù)籌劃。通過優(yōu)化項目合同結(jié)構(gòu)、合理安排成本費用等方式，降低項目稅負(fù)。2.加強與稅務(wù)中介機構(gòu)的溝通與合作，及時咨詢稅務(wù)問題，獲取專業(yè)的稅務(wù)建議和支持。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估項目稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于重大稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)及時向公司總部匯報，并采取有效措施加以防范和化解。2.加強與項目所在國家或地區(qū)的稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策變化和稅務(wù)檢查要求，積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，維護公司的良好稅務(wù)形象。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照項目所在國家或地區(qū)的會計法規(guī)和財務(wù)制度以及公司總部的要求，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表格式規(guī)范、內(nèi)容清晰。在編制過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照會計核算方法和財務(wù)報表編制要求進行操作，確保報表質(zhì)量。（二）財務(wù)報表報送1.項目財務(wù)部門應(yīng)定期將編制好的財務(wù)報表報送給項目負(fù)責(zé)人、公司總部財務(wù)部門等相關(guān)部門和人員。報送時間應(yīng)符合公司規(guī)定和項目管理要求。2.在報送財務(wù)報表時，應(yīng)同時提供財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書，對財務(wù)報表中的重要項目和財務(wù)指標(biāo)進行詳細說明和分析，為報表使用者提供更全面的財務(wù)信息。（三）財務(wù)分析1.定期對項目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括項目概述、財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。2.運用財務(wù)指標(biāo)和分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對項目的盈利能力、償債能力、營運能力等進行深入分析，為項目決策提供依據(jù)。3.結(jié)合項目實際情況，對項目成本、收入、資金等方面的情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，促進項目管理水平的提高。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全境外EPC項目財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限、業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入與成本管理、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)報表與財務(wù)分析等各個方面，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范有序進行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保各項制度得到有效落實。各部門和各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，不得擅自違反制度規(guī)定。2.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。通過內(nèi)部審計、專項檢查等方式，對內(nèi)部控制制度的有效性進行監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。（