PAGE征收拆遷項目部財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強征收拆遷項目部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保項目資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障征收拆遷工作的順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財務(wù)管理制度，結(jié)合項目部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于征收拆遷項目部全體工作人員，涵蓋項目實施過程中的各項財務(wù)活動，包括資金籌集、資金使用、成本核算、財務(wù)收支管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表、賬目記錄等信息的真實可靠。4.完整性原則：全面涵蓋項目財務(wù)活動的各個方面，不得遺漏重要財務(wù)事項。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為項目決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)項目經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置項目部設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)項目部的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)項目部財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。負責(zé)財務(wù)人員的日常管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核重要財務(wù)事項，參與項目重大決策，提供財務(wù)意見和建議。定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。2.會計人員按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的完整和安全。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責(zé)與稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理納稅申報等稅務(wù)事宜。3.出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務(wù)處理，提供資金收付相關(guān)信息。三、資金管理（一）資金籌集1.項目部應(yīng)根據(jù)項目資金需求計劃，合理籌集資金。資金來源包括上級撥款、銀行貸款、項目周轉(zhuǎn)金等。2.籌集資金時，應(yīng)嚴格按照相關(guān)程序辦理手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議，明確資金用途、還款期限、利率等條款。3.財務(wù)部門應(yīng)及時掌握資金籌集情況，跟蹤資金到位情況，確保資金及時足額到賬。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，堅持?？顚Ｓ迷瓌t，不得擅自改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般資金支出由項目部負責(zé)人審批；重大資金支出需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。3.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，先由業(yè)務(wù)部門填寫資金支付申請單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報財務(wù)部門審核，最后由審批人批準后支付。4.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到當(dāng)面點清，確?，F(xiàn)金收付的準確性和安全性。3.嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。（四）銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。2.定期核對銀行存款賬目，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。3.妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和印鑒，防止丟失和被盜用。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準確反映項目成本費用構(gòu)成。（二）成本費用項目1.土地征收成本：包括土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費等。2.房屋拆遷成本：包括房屋拆除費用、拆遷安置費用、拆遷補償費用等。3.前期費用：包括項目規(guī)劃設(shè)計費、可行性研究費、測繪費、評估費等。4.辦公費用：包括辦公用品購置、水電費、通訊費、差旅費等。5.人員費用：包括職工工資、獎金、福利、社會保險費等。6.其他費用：包括與項目相關(guān)的其他支出，如臨時設(shè)施費、設(shè)備租賃費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)項目計劃和實際情況，編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理開支。對成本費用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用超支問題。3.定期進行成本費用分析，對比預(yù)算與實際支出情況，找出成本費用變動原因，提出改進措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。五、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.項目部的收入主要包括土地出讓收入、房屋拆遷補償收入、上級撥款等。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，確保收入的真實性和完整性。財務(wù)部門應(yīng)加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，防止收入流失。3.嚴格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項稅費，不得偷稅漏稅。（二）支出管理1.支出管理應(yīng)嚴格按照本制度資金使用相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.加強對支出憑證的審核，支出憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和準確性，經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后，方可作為報銷依據(jù)。3.對于大額支出或特殊支出，應(yīng)進行專項審計或評估，確保資金使用效益。六、財務(wù)報銷管理（一）報銷原則1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，確保報銷事項真實、合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，合理控制費用支出，杜絕浪費。3.報銷憑證應(yīng)符合財務(wù)規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。（二）報銷流程1.報銷人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責(zé)人審核，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況，對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽字批準。3.財務(wù)部門對報銷單及附件進行審核，重點審核報銷憑證的合法性、完整性、準確性以及報銷金額是否符合規(guī)定標準。審核無誤后，報項目部負責(zé)人審批。4.項目部負責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，批準后交給出納人員辦理報銷付款手續(xù)。（三）報銷標準1.辦公用品：根據(jù)實際工作需要，合理購置辦公用品，報銷時應(yīng)提供購買清單和發(fā)票。2.差旅費：按照公司規(guī)定的差旅費標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應(yīng)填寫差旅費報銷單，并提供相關(guān)票據(jù)。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的標準和審批程序進行報銷。報銷時應(yīng)注明招待事由、招待對象等信息，并提供發(fā)票和消費清單。4.其他費用：按照相關(guān)規(guī)定和實際情況確定報銷標準，確保費用支出合理合規(guī)。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映項目部的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和格式報送上級領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.加強對財務(wù)報告的審核和分析，確保財務(wù)報告質(zhì)量。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)對財務(wù)報告進行審核，對重要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標進行分析，為項目決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對項目財務(wù)狀況、資金使用情況、成本費用控制等進行全面分析和評價。2.通過財務(wù)分析，找出存在的問題和原因，提出改進措施和建議，為項目管理提供決策支持。3.財務(wù)分析應(yīng)采用多種方法和指標，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示財務(wù)活動的規(guī)律和趨勢。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、分類和裝訂。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、附件張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員等信息，并加蓋公章。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，包括總賬、明細賬、日記賬等，確保賬簿記錄清晰、完整。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全存放。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.嚴格檔案查閱和借閱制度，未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、借閱財務(wù)檔案。因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案時，應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還。（四）檔案銷毀1.對超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定