PAGE2025年財(cái)務(wù)制度新規(guī)定一、總則（一）目的為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，適應(yīng)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)環(huán)境變化，特制定本財(cái)務(wù)制度。本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（二）適用范圍本制度涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金運(yùn)用、成本費(fèi)用核算、利潤分配、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，做到無遺漏、無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理利用。4.參與公司重大投資、融資、利潤分配等決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對(duì)公司各部門財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，制定資金籌集和使用計(jì)劃。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)水平。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記各類賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保檔案資料完整、安全。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，誠實(shí)守信，廉潔奉公。2.具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)軟件操作。3.具有較強(qiáng)的責(zé)任心、敬業(yè)精神和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。4.保守公司財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表編制（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置和登記。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌資方式。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金運(yùn)用1.建立資金預(yù)算管理制度，合理安排資金使用，提高資金使用效益。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)重大資金支出進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺(tái)賬，及時(shí)記錄資金收付情況，做到賬目清晰、可查。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)劃清界限，不得相互混淆，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.生產(chǎn)成本：核算產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：核算公司銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核。3.采取有效措施降低成本費(fèi)用，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、節(jié)約原材料、控制費(fèi)用支出等。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。七、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法和程序。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算和月度預(yù)算，應(yīng)涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)董事會(huì)審議通過后下達(dá)執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）財(cái)務(wù)決算編制與審批1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)，并報(bào)董事會(huì)、股東大會(huì)審批。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、安全有效進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)控制措施落實(shí)到位。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍1.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及相關(guān)文件。3.經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、發(fā)票等財(cái)務(wù)相關(guān)資料。4.其他與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財(cái)務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立