PAGE財(cái)務(wù)制度上墻范本一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司/組織及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，提高公司/組織經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司/組織實(shí)際情況和發(fā)展需求，適時(shí)調(diào)整完善制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高工作效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司/組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確提供財(cái)務(wù)信息。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，提出調(diào)整建議。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。4.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.參與公司/組織重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和解釋。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司/組織決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作，確保公司/組織財(cái)務(wù)安全。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，及時(shí)溝通解決財(cái)務(wù)工作中的問題。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司/組織日常財(cái)務(wù)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。配合完成稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司/組織現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作，定期編制資金報(bào)表。負(fù)責(zé)辦理員工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)費(fèi)用金額大小、性質(zhì)等，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限和責(zé)任。3.規(guī)范流程原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，不得越級(jí)審批或簡(jiǎn)化流程。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。將報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人，部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署意見后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核報(bào)銷單的填寫規(guī)范、原始憑證的合法性和完整性，審核無誤后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司/組織財(cái)務(wù)制度和預(yù)算情況進(jìn)行審批，審批通過后交給出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等，提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)申請(qǐng)的必要性和合理性，簽署意見后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。采購(gòu)?fù)瓿珊?，采?gòu)部門填寫付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)審核付款申請(qǐng)單和相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無誤后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)合同約定和資金情況進(jìn)行審批，審批通過后交給出納辦理付款手續(xù)。3.資金支出審批流程資金支出部門填寫資金支出申請(qǐng)單，注明支出金額、用途、支付方式等，提交給部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人審核資金支出的必要性和合理性，簽署意見后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交給總經(jīng)理審批（根據(jù)公司/組織規(guī)定，重大資金支出需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過）?？偨?jīng)理或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批通過后，交給出納辦理資金支付手續(xù)。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制本部門下一年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司/組織年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案提交公司/組織管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：因市場(chǎng)環(huán)境變化、政策調(diào)整、公司/組織戰(zhàn)略調(diào)整等原因，需要調(diào)整預(yù)算的部門，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.審批流程：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單先提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核同意后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和審核，審核通過后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，提交給總經(jīng)理審批（根據(jù)公司/組織規(guī)定，重大預(yù)算調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過）。3.調(diào)整執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給相關(guān)部門執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定；使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的拓展和合同簽訂，及時(shí)將銷售合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和相關(guān)規(guī)定，對(duì)銷售收入進(jìn)行核算和確認(rèn)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，與產(chǎn)品銷售活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、管理人員薪酬、差旅費(fèi)等，公司/組織行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等，公司/組織為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織預(yù)算和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)成本費(fèi)用核算和分析，定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，為公司/組織成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.嚴(yán)格按照公司/組織財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本費(fèi)用報(bào)銷，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。2.成本費(fèi)用報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁使用虛假發(fā)票報(bào)銷。3.對(duì)于大額成本費(fèi)用支出，應(yīng)提供詳細(xì)的支出說明和相關(guān)證明材料。七、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司/組織應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制，確保貨幣資金安全。2.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，每日現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。3.銀行存款管理：定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。4.票據(jù)管理：妥善保管支票、匯票、本票等票據(jù)，建立票據(jù)登記制度，嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷手續(xù)。（二）存貨管理1.存貨分類：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.存貨采購(gòu)：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.存貨驗(yàn)收：建立存貨驗(yàn)收制度，對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。4.存貨保管：加強(qiáng)存貨保管，建立存貨保管臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨安全完整。5.存貨發(fā)出：按照規(guī)定的存貨發(fā)出計(jì)價(jià)方法，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，確保存貨發(fā)出成本準(zhǔn)確核算。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司/組織發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：對(duì)購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和性能符合要求。4.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。6.固定資產(chǎn)處置：按照規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置收入及時(shí)足額入賬，處置損失合理合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓等管理，確保無形資產(chǎn)價(jià)值得到合理確認(rèn)和計(jì)量。2.其他資產(chǎn)：如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算和管理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，提供相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報(bào)結(jié)果，按時(shí)足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。2.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評(píng)估工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料和解釋。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后，提交給公司/組織管理層。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司/組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財(cái)務(wù)比率分析等，為公司/組織決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與業(yè)務(wù)分析的結(jié)合，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因，提出改進(jìn)建議和措施。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和