PAGE全資公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范全資公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，確保公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)作與可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下的全資子公司，涵蓋公司所有部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)做出決策。5.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，協(xié)助制定公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。7.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，保障公司決策的科學(xué)性和合理性。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，適應(yīng)公司發(fā)展的需要。（三）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的執(zhí)行和控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為公司管理層提供決策支持，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納，編制稅務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)等類別進(jìn)行分類設(shè)置，并進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，報(bào)表編制人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)，確保報(bào)表質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整，防止檔案丟失、損壞或泄露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制下一年度的資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)收入和支出的金額、時(shí)間和用途，確保預(yù)算的合理性和可操作性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核、董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.加強(qiáng)資金預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行操作，確?；I資活動(dòng)合法合規(guī)。3.對(duì)不同籌資方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，建立良好的銀企關(guān)系，確保籌資渠道的暢通。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排和審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保資金支出的真實(shí)性、合法性和有效性。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題，提高資金使用效益。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)公司資金狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、合理安排資金使用等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的研究和分析，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策變化，及時(shí)調(diào)整資金策略，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。對(duì)銀行存款進(jìn)行定期審計(jì)，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤和催收。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨的安全和完整。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收和入賬，確保資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行計(jì)提，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性和一致性。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢或不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程的合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得成本進(jìn)行初始計(jì)量，并在使用壽命內(nèi)按照合理的方法進(jìn)行攤銷。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，定期計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行計(jì)提，確保攤銷計(jì)算的準(zhǔn)確性和一致性。3.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)不再使用或已失去價(jià)值的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程的合規(guī)性。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配，合理劃分成本費(fèi)用的歸屬期間，不得隨意調(diào)節(jié)成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過程管理。2.制定成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各環(huán)節(jié)，定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和規(guī)律，采取有效措施降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程，確保成本費(fèi)用報(bào)銷的合理性和合規(guī)性。2.員工報(bào)銷成本費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，對(duì)違規(guī)報(bào)銷行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，確定收入確認(rèn)原則，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)商品或勞務(wù)的交付情況、款項(xiàng)的收取情況等因素進(jìn)行判斷，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立健全收入核算制度，對(duì)公司各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)跟蹤收入的實(shí)現(xiàn)情況，分析收入變動(dòng)原因，采取有效措施增加收入，提高公司盈利能力。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，為公司管理層提供決策支持，制定合理的收入目標(biāo)和營(yíng)銷策略。（三）利潤(rùn)分配管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，制定合理的利潤(rùn)分配政策，明確利潤(rùn)分配的順序和比例。2.利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，及時(shí)向股東披露利潤(rùn)分配情況，維護(hù)股東的合法權(quán)益。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督和管理，建立健全財(cái)務(wù)人員考核機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定