PAGE公司違反財務(wù)制度總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，維護(hù)公司及全體股東的利益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、真實性、完整性、及時性、準(zhǔn)確性的原則，嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。財務(wù)制度細(xì)則1.財務(wù)審批流程費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對報銷事項的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額計算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。經(jīng)財務(wù)審核無誤后，報公司總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門方可予以報銷。采購付款采購部門根據(jù)采購合同及實際采購情況，填寫付款申請單，并附上采購發(fā)票、驗收報告等相關(guān)資料。采購部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)部門對付款申請的真實性、合規(guī)性以及金額進(jìn)行審核，審核通過后報公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行付款。資金支出公司重大資金支出，如投資、融資、固定資產(chǎn)購置等，應(yīng)提前編制資金預(yù)算，并提交公司董事會審議通過。資金支出申請應(yīng)詳細(xì)說明支出的原因、金額、用途等，并附上相關(guān)的可行性研究報告、合同協(xié)議等資料。按照公司內(nèi)部審批流程，依次經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事會審批后，方可辦理資金支出手續(xù)。2.財務(wù)核算規(guī)范會計憑證財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)附上原始憑證，并在原始憑證上加蓋“附件”章，注明附件張數(shù)。會計賬簿公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)每年打印一次，日記賬應(yīng)每日打印。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和會計期間進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務(wù)報表財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報公司總經(jīng)理審批后對外報送。3.資產(chǎn)管理貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，確保貨幣資金的安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款賬戶應(yīng)定期進(jìn)行核對，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。財務(wù)人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。存貨公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，對不合格的存貨應(yīng)及時進(jìn)行處理。存貨保管應(yīng)分類存放，做好防潮、防蟲、防火等工作，定期進(jìn)行盤點，確保賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司規(guī)定的發(fā)出流程進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對驗收合格的固定資產(chǎn)辦理入庫手續(xù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，對處置收入和處置損失應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。4.稅務(wù)管理公司應(yīng)依法履行納稅義務(wù)，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定及時足額繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時掌握稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)報表等相關(guān)資料，并確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管稅務(wù)發(fā)票、完稅憑證等資料，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和保管。違反財務(wù)制度的責(zé)任追究1.違規(guī)行為界定未經(jīng)授權(quán)擅自進(jìn)行財務(wù)審批、資金支出、費用報銷等行為。偽造、變造會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)資料。挪用公司資金、侵占公司資產(chǎn)。違反稅務(wù)法律法規(guī)，偷逃稅款、虛開發(fā)票等行為。其他違反公司財務(wù)制度的行為。2.責(zé)任追究方式警告：對違規(guī)行為情節(jié)較輕的員工，給予警告處分，責(zé)令其改正違規(guī)行為。罰款：根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)和情節(jié)嚴(yán)重程度，對違規(guī)員工處以一定金額的罰款。降職降薪：對違規(guī)行為情節(jié)較重的員工，給予降職降薪處分，調(diào)整其工作崗位和薪酬待遇。辭退：對違規(guī)行為情節(jié)嚴(yán)重，給公司造成重大損失的員工，予以辭退。法律追究：對違反法律法規(guī)的行為，公司將依法移送司法機關(guān)追究其法律責(zé)任。3.責(zé)任認(rèn)定與處理程序公司內(nèi)部審計部門或其他相關(guān)部門發(fā)現(xiàn)員工存在違反財務(wù)制度的行為后，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實。調(diào)查結(jié)束后，應(yīng)形成書面調(diào)查報告，詳細(xì)說明違規(guī)行為的事實、證據(jù)、責(zé)任認(rèn)定等情況。將調(diào)查報告提交公司管理層，公司管理層