PAGE代理記賬財(cái)務(wù)制度范本一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司代理記賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化，提高財(cái)務(wù)工作效率，保障公司合法合規(guī)運(yùn)營(yíng)，維護(hù)公司及客戶(hù)的利益。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部從事代理記賬業(yè)務(wù)的所有部門(mén)、崗位及人員，以及與公司簽訂代理記賬服務(wù)合同的客戶(hù)。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)代理記賬業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、出納崗位等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)資格和豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)人員和出納人員。會(huì)計(jì)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能；出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)，熟悉現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)操作。3.人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員職責(zé)負(fù)責(zé)客戶(hù)的賬務(wù)處理，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為客戶(hù)提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。協(xié)助客戶(hù)進(jìn)行納稅申報(bào)，確?？蛻?hù)按時(shí)足額繳納稅款。負(fù)責(zé)整理和保管客戶(hù)的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理客戶(hù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作1.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的憑證。公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，取得、填制和審核原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。2.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類(lèi)設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。登記賬簿時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外）或鉛筆書(shū)寫(xiě)。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，結(jié)賬時(shí)應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶(hù)的期末余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”字樣；對(duì)賬時(shí)應(yīng)將總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽名或蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)送期限和報(bào)送方式，及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、客戶(hù)等相關(guān)部門(mén)和單位。四、代理記賬業(yè)務(wù)流程1.業(yè)務(wù)承接公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)進(jìn)行溝通，了解客戶(hù)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況和代理記賬需求，并向客戶(hù)介紹公司的代理記賬服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)流程等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)簽訂代理記賬服務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。服務(wù)合同應(yīng)包括服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、保密條款、違約責(zé)任等條款。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)將客戶(hù)的基本情況、服務(wù)合同等資料移交財(cái)務(wù)部門(mén)，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。2.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)提供的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行審核、整理和分類(lèi)。對(duì)于審核無(wú)誤的原始憑證，應(yīng)編制記賬憑證，并登記賬簿。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保賬證相符、賬賬相符。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)溝通，并進(jìn)行調(diào)整和處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.納稅申報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)規(guī)定，及時(shí)計(jì)算應(yīng)納稅額，并進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等稅種。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。對(duì)于申報(bào)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并進(jìn)行調(diào)整和處理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助客戶(hù)繳納稅款，確?？蛻?hù)按時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫(xiě)納稅繳款書(shū)，并通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式繳納稅款。4.財(cái)務(wù)咨詢(xún)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為客戶(hù)提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)預(yù)算編制、稅務(wù)籌劃、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的需求和實(shí)際情況，為客戶(hù)提供個(gè)性化的財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)方案，并協(xié)助客戶(hù)實(shí)施和落實(shí)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與客戶(hù)保持密切溝通，及時(shí)了解客戶(hù)的財(cái)務(wù)需求和變化情況，并根據(jù)客戶(hù)的需求和變化情況，調(diào)整和完善財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)方案。5.會(huì)計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，整理和保管客戶(hù)的會(huì)計(jì)檔案，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度、月份、類(lèi)別等進(jìn)行分類(lèi)整理，并裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份、起止日期、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼等內(nèi)容。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷(xiāo)毀。對(duì)于超過(guò)保管期限的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等批準(zhǔn)后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名或蓋章。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，對(duì)于需要查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的單位和個(gè)人，應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等批準(zhǔn)，并辦理查閱、復(fù)制登記手續(xù)。查閱、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得擅自更改、涂抹、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案。五、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)審批制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確財(cái)務(wù)審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。財(cái)務(wù)審批應(yīng)遵循“分級(jí)審批、權(quán)責(zé)明確、規(guī)范有序”的原則。公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。費(fèi)用支出審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，如投資、融資、資產(chǎn)購(gòu)置等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究、論證和審批，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算等，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋公司的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等方面。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況等進(jìn)行編制，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等審核后，報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并報(bào)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)信息安全控制、財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制等方面。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保公司財(cái)務(wù)安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等方面。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的安全管理，采取加密存儲(chǔ)、備份、訪問(wèn)控制等措施，確保財(cái)務(wù)信息的安全和保密。財(cái)務(wù)信息安全控制應(yīng)包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的輸入、處理、輸出、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)。公司應(yīng)明確財(cái)務(wù)人員的崗位責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制應(yīng)包括會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)、出納人員崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)管理人員崗位職責(zé)等方面。4.財(cái)務(wù)審計(jì)制度公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)等方面。公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由公司內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)將外部審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、客戶(hù)等相關(guān)部門(mén)和單位。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督、公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身工作的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行審核和核對(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括會(huì)計(jì)人員崗位之間的相互監(jiān)督、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)工作整體的監(jiān)督等方面。公司應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由公司內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員負(fù)責(zé)實(shí)施，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)結(jié)果。公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作的審計(jì)監(jiān)督、對(duì)公司其他部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)監(jiān)督等方面。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督和檢查。公司應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查；向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，接受財(cái)政部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查；向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)資料，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督和檢查。公司應(yīng)積極配合外部部門(mén)的監(jiān)督和檢查工