PAGE萍鄉(xiāng)市國土局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范萍鄉(xiāng)市國土資源局（以下簡稱“國土局”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障國土局各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合國土局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于萍鄉(xiāng)市國土局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。4.注重財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，降低行政成本。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和方針政策，領(lǐng)導(dǎo)國土局的財(cái)務(wù)管理工作。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括年度預(yù)算、重大支出項(xiàng)目、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。4.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)安全完整。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。7.負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和使用，確保資產(chǎn)安全完整。3.各部門協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國土局的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和實(shí)際需要，提出本部門的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織實(shí)施，分解預(yù)算指標(biāo)，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門的預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并組織實(shí)施。四、收入管理（一）收入范圍國土局的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)收費(fèi)政策和規(guī)定，依法組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入票據(jù)管理1.國土局應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購買、使用、保管、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保票據(jù)安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出范圍國土局的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、精打細(xì)算的原則，合理安排各項(xiàng)支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)支出的審批和控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，確保支出真實(shí)、合理、有效。（三）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.重大支出項(xiàng)目：由項(xiàng)目承辦部門提出項(xiàng)目預(yù)算和支出計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行，定期向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和用途使用。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的審批程序按照重大支出項(xiàng)目的審批程序執(zhí)行。（四）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。2.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延。超過規(guī)定期限的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門不予受理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)退回并說明原因。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類國土局的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)購置的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。3.資產(chǎn)使用過程中發(fā)生的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和報(bào)銷。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，履行審批手續(xù)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得截留、挪用。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)國土局的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。3.局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，定期聽取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.國土局應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，國土局應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映國土局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)國土局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，客觀、公正地評(píng)價(jià)國土局的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案的范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。（三）會(huì)計(jì)