PAGE商務(wù)部門財(cái)務(wù)制度匯編范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)商務(wù)部門財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障商務(wù)部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于商務(wù)部門及其所屬各單位、部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商務(wù)部門的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋商務(wù)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)商務(wù)部門經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置商務(wù)部門設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，辦理資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金的安全和完整。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善商務(wù)部門財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為商務(wù)部門決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。參與商務(wù)部門重大經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目投資、合同簽訂等提出財(cái)務(wù)意見和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.全面性原則：涵蓋商務(wù)部門所有業(yè)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算的完整性。2.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理地預(yù)測(cè)各項(xiàng)收支，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。3.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算與實(shí)際情況相適應(yīng)。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和費(fèi)用支出進(jìn)行全面審核和評(píng)估。2.滾動(dòng)預(yù)算法：按照“近細(xì)遠(yuǎn)粗”的原則，逐年滾動(dòng)編制預(yù)算，使預(yù)算更具前瞻性和靈活性。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目單獨(dú)編制預(yù)算，明確項(xiàng)目目標(biāo)、預(yù)算金額、實(shí)施進(jìn)度等，加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，商務(wù)部門向所屬各單位、部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.編制預(yù)算草案：各單位、部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，編制本單位預(yù)算草案，并報(bào)送商務(wù)部門財(cái)務(wù)部門。3.審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各單位、部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見，各單位、部門根據(jù)審核意見進(jìn)行調(diào)整后，財(cái)務(wù)部門匯總編制商務(wù)部門年度預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：商務(wù)部門年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)：商務(wù)部門將批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)分解到所屬各單位、部門，明確各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的單位、部門，及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取有效措施加以糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算支出：各單位、部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（五）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，原預(yù)算已無法執(zhí)行時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由預(yù)算執(zhí)行單位提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（六）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的單位、部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位、部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍商務(wù)部門的收入主要包括業(yè)務(wù)收入、財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.業(yè)務(wù)收入：按照合同約定或相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，在完成相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.財(cái)政撥款收入：根據(jù)財(cái)政部門撥款文件和相關(guān)規(guī)定，在收到撥款時(shí)確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位補(bǔ)助文件規(guī)定，在收到補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳款項(xiàng)的實(shí)際情況，在收到上繳款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。5.其他收入：按照相關(guān)規(guī)定，在實(shí)際收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)收入的管理，建立健全業(yè)務(wù)收入管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)收入的收取流程，確保收入及時(shí)足額入賬。3.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等進(jìn)行管理，確保專款專用，不得截留、挪用。4.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，確保收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。五、支出管理（一）支出分類商務(wù)部門的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ仙虅?wù)部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、有效，能夠證明支出的實(shí)際發(fā)生。3.合理性原則：支出應(yīng)與商務(wù)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，具有合理的用途和必要性。4.效益性原則：在保證工作質(zhì)量的前提下，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。（三）支出審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，由出納人員辦理付款手續(xù)。2.項(xiàng)目支出：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)際工作進(jìn)度，編制項(xiàng)目支出計(jì)劃，報(bào)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目支出發(fā)生時(shí)，按照費(fèi)用報(bào)銷程序進(jìn)行審批和支付。3.重大支出：對(duì)于金額較大的重大支出，如大額采購、投資項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定的決策程序進(jìn)行審批，必要時(shí)需經(jīng)過商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，嚴(yán)格控制不合理支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷，確保支出的合規(guī)性。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類商務(wù)部門的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：各單位、部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行購置。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求，以及相關(guān)資料是否齊全。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立資產(chǎn)臺(tái)賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門、使用狀況等信息，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確完整。2.明確資產(chǎn)使用責(zé)任：各單位、部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)管理制度，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查：每年定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置由使用部門提出申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類商務(wù)部門的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)商務(wù)部門的業(yè)務(wù)發(fā)展需要和償債能力，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過度舉債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保按時(shí)足額償還債務(wù)，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則：在舉債過程中，充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資方式和渠道，降低融資成本。（三）負(fù)債核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的形成、償還等情況。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，建立健全應(yīng)付賬款管理制度，及時(shí)清理應(yīng)付賬款，避免長(zhǎng)期拖欠。3.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，計(jì)提和繳納應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等，確保負(fù)債的合規(guī)性。4.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)負(fù)債管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，防范負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和商務(wù)部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映商務(wù)部門的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。(二)財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為商務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析商務(wù)部門的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)商務(wù)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)商務(wù)部門財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）