PAGE餐飲公司財(cái)務(wù)制度匯編一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于餐飲公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬務(wù)處理規(guī)范。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與公司經(jīng)營決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。參與公司重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)。三、財(cái)務(wù)核算制度1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。4.財(cái)務(wù)核算流程業(yè)務(wù)部門提交原始憑證，經(jīng)審核后交會(huì)計(jì)編制記賬憑證。會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬。期末，會(huì)計(jì)根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審核后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。四、資金管理制度1.資金預(yù)算管理各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和資金狀況，對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支的時(shí)間、金額和用途，確保資金合理安排。2.資金籌集管理根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東出資等。辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和程序進(jìn)行，確保資金來源合法合規(guī)。對(duì)籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效益。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，確保資金安全，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)禁白條抵庫，現(xiàn)金收支應(yīng)日清月結(jié)。4.銀行賬戶管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的安全管理，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施。五、收入管理制度1.收入確認(rèn)原則餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得客戶認(rèn)可后確認(rèn)收入。外賣收入在商品交付給客戶并取得相關(guān)簽收憑證后確認(rèn)收入。2.收入核算管理業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收入相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行收入核算。對(duì)不同類型的收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.收入票據(jù)管理統(tǒng)一使用稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，按照規(guī)定開具發(fā)票。建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管制度。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的審核，確保發(fā)票開具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、成本費(fèi)用管理制度1.成本核算對(duì)象餐飲成本核算對(duì)象為各類菜品、飲品等。按照菜品的原材料采購、加工制作等環(huán)節(jié)進(jìn)行成本核算。2.成本核算方法采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)準(zhǔn)確歸集原材料成本、人工成本、水電費(fèi)等各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.成本控制措施加強(qiáng)原材料采購管理，建立供應(yīng)商評(píng)估和采購價(jià)格控制機(jī)制。優(yōu)化菜品制作流程，提高原材料利用率，降低浪費(fèi)。合理控制人工成本，提高勞動(dòng)效率。嚴(yán)格控制水電費(fèi)等費(fèi)用支出，加強(qiáng)節(jié)能降耗管理。4.費(fèi)用報(bào)銷管理制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確各類費(fèi)用的報(bào)銷范圍、審批權(quán)限。報(bào)銷人員應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審核后辦理報(bào)銷手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審核，杜絕不合理費(fèi)用支出。七、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年且單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如房屋、設(shè)備、家具等。按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊管理按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算和調(diào)整。4.固定資產(chǎn)清查與處置管理定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。八、稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。妥善保管稅務(wù)資料，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標(biāo)保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。確保公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。提高公司財(cái)務(wù)管理效率，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位。重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展不斷完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)的操作規(guī)范和審批權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。利用信息化手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)工作效率和內(nèi)部控制水平。十、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)預(yù)警制度1.財(cái)務(wù)分析根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)預(yù)警建立財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。根據(jù)預(yù)警信號(hào)及時(shí)采取措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十一、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財(cái)務(wù)檔案整理與保管財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，確保