PAGE小型合伙企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小型合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保護(hù)合伙企業(yè)及其合伙人的合法權(quán)益，促進(jìn)合伙企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小型合伙企業(yè)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.合伙企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足財(cái)務(wù)管理的需要。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提供專業(yè)意見(jiàn)，參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本合伙企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)信息的規(guī)范性和可比性。2.根據(jù)合伙企業(yè)的實(shí)際情況，可對(duì)部分會(huì)計(jì)科目進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和補(bǔ)充，但應(yīng)保持會(huì)計(jì)核算的一致性。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，加蓋企業(yè)公章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)情況和企業(yè)實(shí)際，合理確定預(yù)算目標(biāo)。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的預(yù)算編制方法。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.利潤(rùn)預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算編制。4.現(xiàn)金流量預(yù)算：反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出情況，合理安排資金。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)目標(biāo)：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和要求，下達(dá)各部門。2.編制上報(bào)：各部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，于[截止時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.審查平衡：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與各部門進(jìn)行充分溝通，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出調(diào)整意見(jiàn)，由各部門進(jìn)行修改。4.審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部門將審查平衡后的預(yù)算草案提交企業(yè)管理層審議批準(zhǔn)。經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算即為正式預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股東出資增資、銀行貸款、內(nèi)部融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、及時(shí)、效益的原則，確保資金來(lái)源的可靠性和穩(wěn)定性。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和有效性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和濫用。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支憑證的審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收款項(xiàng)，減少壞賬損失。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊方法等。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率。4.根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.對(duì)企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，進(jìn)行登記和管理。2.按照規(guī)定的攤銷方法，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，按照成本項(xiàng)目和費(fèi)用類別進(jìn)行歸集和分配。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并采取措施加以改進(jìn)。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照法律法規(guī)和合伙協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)的原則，確保各合伙人的合法權(quán)益。3.兼顧企業(yè)發(fā)展和合伙人利益，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向合伙人分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方式1.根據(jù)合伙協(xié)議約定的分配比例，以現(xiàn)金或其他方式向合伙人分配利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)合伙人會(huì)議審議通過(guò)后執(zhí)行。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的稅務(wù)登記信息。（二）納稅申報(bào)1.按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報(bào)。2.如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，提供相關(guān)納稅資料，確保納稅申報(bào)的真實(shí)性和合法性。（三）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時(shí)足額繳納稅款。2.不得拖欠稅款，不得偷逃稅款，確保企業(yè)依法納稅。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行定期審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向企業(yè)管理層報(bào)告。3.根據(jù)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)