PAGE餐飲財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效率，保障公司餐飲業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司餐飲財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)餐飲業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確記錄收入、成本、費(fèi)用等財(cái)務(wù)信息。4.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，依法納稅。6.參與餐飲業(yè)務(wù)的采購、庫存管理等環(huán)節(jié)，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。7.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司餐飲財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)決策的合理性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和管理，提升團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷、資金收付等日常財(cái)務(wù)工作的審核和處理。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)管理。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對和賬務(wù)處理工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)采用歷史成本法，如有必要進(jìn)行資產(chǎn)減值測試，按照相關(guān)規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。3.收入確認(rèn)原則：按照餐飲服務(wù)實(shí)際提供并取得客戶認(rèn)可的金額確認(rèn)收入。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置以下主要會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.收入核算每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員將當(dāng)天的營業(yè)收入數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，并與相關(guān)票據(jù)進(jìn)行核對。會(huì)計(jì)根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和相關(guān)票據(jù)，確認(rèn)收入金額，編制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.成本核算采購部門將采購的原材料、庫存商品等入庫，并填寫入庫單。倉庫管理人員根據(jù)入庫單登記庫存明細(xì)賬。廚房領(lǐng)用原材料時(shí)，填寫領(lǐng)料單，倉庫管理人員據(jù)此減少庫存記錄。會(huì)計(jì)根據(jù)領(lǐng)料單和相關(guān)成本核算方法，計(jì)算主營業(yè)務(wù)成本，編制記賬憑證：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料/庫存商品3.費(fèi)用核算費(fèi)用發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷單，重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合規(guī)性。出納根據(jù)審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。會(huì)計(jì)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和支付憑證，編制記賬憑證：借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款4.固定資產(chǎn)核算購置固定資產(chǎn)時(shí)，填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)審批后進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門驗(yàn)收并填寫驗(yàn)收單。財(cái)務(wù)部門根據(jù)購置發(fā)票、驗(yàn)收單等資料，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值，編制記賬憑證：借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款等按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制記賬憑證：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊5.往來賬款核算應(yīng)收賬款：記錄客戶的欠款情況，定期與客戶核對賬目，及時(shí)催收賬款。應(yīng)付賬款：記錄與供應(yīng)商的欠款情況，按照合同約定及時(shí)支付貨款。每月末，對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，關(guān)注款項(xiàng)的回收和支付情況。四、財(cái)務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合餐飲業(yè)務(wù)實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，注重預(yù)算的可行性和可操作性。3.實(shí)行全員參與、上下結(jié)合的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。3.預(yù)算匯總與審核：財(cái)務(wù)部門對各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司整體預(yù)算草案，并對預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。4.預(yù)算調(diào)整與確定：根據(jù)審核意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成正式的預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過后的預(yù)算方案，作為公司年度預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門按照預(yù)算方案組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并提出相應(yīng)的解決措施和建議。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司餐飲業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、股權(quán)融資等，確保資金的及時(shí)足額供應(yīng)。3.對籌集的資金進(jìn)行合理安排，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金用于餐飲業(yè)務(wù)的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強(qiáng)資金支付管理，對每一筆資金支付進(jìn)行審核，確保支付的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.做好資金結(jié)算工作，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對資金狀況進(jìn)行分析，評估資金的安全性和效益性，為公司決策提供依據(jù)。3.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握金融政策變化，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用控制（一）成本控制1.采購成本控制建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保原材料的質(zhì)量和價(jià)格優(yōu)勢。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。根據(jù)市場行情和庫存情況，合理安排采購計(jì)劃，避免盲目采購和庫存積壓。2.庫存成本控制建立庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，確保庫存數(shù)量的準(zhǔn)確性。合理確定庫存限額，控制庫存水平，降低庫存占用資金和倉儲(chǔ)成本。加強(qiáng)庫存物資的保管和養(yǎng)護(hù)，防止物資損壞、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.生產(chǎn)成本控制制定標(biāo)準(zhǔn)成本，明確各項(xiàng)菜品的原材料消耗定額和成本標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)廚房生產(chǎn)過程管理，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行生產(chǎn)，控制原材料的浪費(fèi)和損耗。定期對生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（二）費(fèi)用控制1.銷售費(fèi)用控制制定銷售費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)銷售費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強(qiáng)銷售費(fèi)用的審批管理，嚴(yán)格控制不必要的銷售費(fèi)用支出。對銷售費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，提高銷售費(fèi)用的使用效益。2.管理費(fèi)用控制精簡管理機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置崗位，控制管理人員數(shù)量，降低管理費(fèi)用。加強(qiáng)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等管理費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制的漏洞，采取措施加以改進(jìn)。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用控制合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)銀行貸款管理，爭取優(yōu)惠貸款利率，減少利息支出。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍，杜絕不合理的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納各項(xiàng)稅款。3.定期對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）稅收優(yōu)惠政策利用1.關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，及時(shí)了解餐飲行業(yè)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。2.積極爭取享受稅收優(yōu)惠政策，合理降低公司稅負(fù)。3.按照規(guī)定的程序和要求，辦理稅收優(yōu)惠政策的申請和備案手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)處理中的問題，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)1.償債能力指標(biāo)：流動(dòng)比率（流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）、速動(dòng)比率（速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債）、資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）等。2.營運(yùn)能力指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額）、存貨周轉(zhuǎn)率（營業(yè)成本÷平均存貨余額）、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額）等。3.盈利能力指標(biāo)：毛利率（毛利÷營業(yè)收入）、凈利率（凈利潤÷營業(yè)收入）、凈資產(chǎn)收益率（凈利潤÷平均凈資產(chǎn)）等。（二）財(cái)務(wù)分析方法1.比較分析法：將公司本期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與上期、同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，分析差異及其原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法：觀察公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，預(yù)測公司未來的發(fā)展前景。（三）財(cái)務(wù)分析報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問題及建議等內(nèi)容。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出針對性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.確保資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.提高財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司餐飲業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司餐飲業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，如出納與會(huì)計(jì)、記賬與審核等。2.授權(quán)審批制度：建立授權(quán)審批體系，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保資產(chǎn)的安全。5.預(yù)算控制：通過編制和執(zhí)行預(yù)算，對公司餐飲業(yè)務(wù)進(jìn)行全面控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員和相關(guān)部門的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評價(jià)，激勵(lì)員工提高工作效率和質(zhì)量。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號(hào)。2.將整理好的財(cái)務(wù)檔案及時(shí)歸檔，確保檔案的完整性和系統(tǒng)性。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔