PAGE游泳館關于財務制度游泳館財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范游泳館的財務管理，確保財務信息的準確、完整，保障游泳館的資金安全，提高資金使用效益，促進游泳館的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于游泳館的所有財務活動，包括但不限于收入、支出、資產、負債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映游泳館的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋游泳館財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為決策提供及時有效的信息支持。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置游泳館設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件，以滿足財務管理的需要。2.人員職責分工財務主管：全面負責游泳館的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。審核財務報表和財務報告，為管理層提供準確的財務信息和決策支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通與協(xié)調，維護良好的合作關系。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。會計人員：負責游泳館的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期編制財務報表，確保財務信息的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的完整性和安全性。協(xié)助財務主管進行財務分析和預算編制工作，提供相關數(shù)據支持。出納人員：負責游泳館的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金收付的安全和準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計人員進行財務核算工作，提供相關資金數(shù)據。三、財務審批流程1.審批原則分級審批原則：根據費用金額大小，實行分級審批制度，確保審批責任明確。真實性原則：審批人員應認真審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。合理性原則：費用支出應符合游泳館的經營需要和財務規(guī)定，具有合理性。2.審批流程費用報銷：經辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據等原始憑證。將報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，并簽字確認。財務人員對報銷單進行審核，重點審核憑證的合法性、完整性和金額計算的準確性。審核無誤后，簽字并提交財務主管審批。財務主管根據審批權限進行審批，對于重大費用支出，需報管理層審批。出納人員根據審批后的報銷單支付款項，并在報銷單上加蓋“付訖”章。采購付款：采購部門填寫采購申請單，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等，并提交給部門負責人審核。部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認后提交給財務部門。財務人員對采購申請進行審核，審核預算金額是否合理，并與供應商進行價格談判。審核通過后，簽字并提交財務主管審批。財務主管根據審批權限進行審批，對于金額較大的采購項目，需報管理層審批。采購部門根據審批后的采購申請與供應商簽訂合同，并按照合同約定進行采購。采購完成后，采購人員填寫付款申請單，附上發(fā)票、驗收單等相關憑證，提交給財務部門。財務人員對付款申請進行審核，審核憑證的真實性、合法性和完整性，以及付款金額是否與合同約定相符。審核無誤后，簽字并提交財務主管審批。財務主管根據審批權限進行審批，審批通過后，出納人員按照合同約定支付款項。資金支出：除費用報銷和采購付款外的其他資金支出，如投資、借款等，需由相關部門提出申請，并填寫資金支出申請單。申請單應注明支出項目、金額、用途、資金來源等詳細信息，并附上相關文件和資料。部門負責人審核申請的必要性和合理性，簽字確認后提交給財務部門。財務人員對申請進行審核，審核資金來源是否合法、資金使用是否符合規(guī)定等。審核通過后，簽字并提交財務主管審批。財務主管根據審批權限進行審批，對于重大資金支出，需報管理層審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理資金支出手續(xù)。四、收入管理1.門票收入游泳館應制定合理的門票價格體系，根據不同的時間段、場次、會員類型等因素進行差異化定價。售票人員應嚴格按照規(guī)定的價格售票，確保門票收入的準確無誤。售票時應開具正規(guī)發(fā)票或收據，并加蓋游泳館財務專用章。每日營業(yè)結束后，售票人員應將當日門票銷售情況進行統(tǒng)計，填寫門票銷售日報表，報送給財務部門。財務人員應定期核對門票銷售日報表與實際收款情況，確保收入的完整性和準確性。2.會員收入游泳館應積極開展會員業(yè)務，制定會員制度和收費標準。會員分為不同等級，享受相應的優(yōu)惠政策和服務。會員辦理入會手續(xù)時，財務人員應按照規(guī)定收取會員費，并開具正規(guī)發(fā)票或收據。會員費應按照會員有效期進行分攤確認收入。定期對會員信息進行核對和更新，確保會員資格的有效性。對于到期未續(xù)費的會員，應及時進行清理。財務人員應定期統(tǒng)計會員收入情況，分析會員消費趨勢，為游泳館的經營決策提供數(shù)據支持。3.培訓收入游泳館開展各類游泳培訓課程，應制定培訓收費標準和課程安排。培訓報名時，財務人員應按照規(guī)定收取培訓費用，并開具正規(guī)發(fā)票或收據。培訓費用應根據課程進度進行分期確認收入。培訓教師應按照教學計劃認真授課，確保教學質量。財務人員應定期與培訓教師核對學員出勤情況和教學進度，以便及時確認收入。培訓結束后，財務人員應根據學員考核情況和培訓合同約定，確認培訓收入的最終金額。4.其他收入游泳館的其他收入包括場地租賃收入、商品銷售收入等。場地租賃業(yè)務應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。財務人員應按照合同約定及時收取租金，并開具正規(guī)發(fā)票或收據。商品銷售收入應按照實際銷售金額進行確認，銷售商品時應開具正規(guī)發(fā)票或收據。財務人員應定期核對商品銷售情況，確保收入的準確性。對于其他收入，財務人員應及時進行賬務處理，納入游泳館的整體收入核算。五、支出管理1.人員費用游泳館應根據經營需要合理配備人員，制定員工薪酬制度和福利政策。員工薪酬包括基本工資、績效工資、獎金等部分，應按照國家相關法律法規(guī)和勞動合同約定按時足額發(fā)放。福利費用包括社會保險、住房公積金、節(jié)日福利、培訓費用等，應按照規(guī)定計提和支付。財務人員應嚴格審核人員費用的支出憑證，確保費用的真實性和合理性。對于人員變動情況，應及時更新相關信息，保證薪酬核算的準確性。2.場地租賃費用游泳館場地租賃應簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標準、支付方式等條款。按照合同約定按時支付場地租賃費用，支付前應審核租賃發(fā)票的真實性和合法性。對于場地租賃費用的支出，財務人員應進行詳細記錄，并定期與租賃合同進行核對，確保費用支付的準確性。3.設備采購與維護費用游泳館的設備采購應根據實際需要進行預算編制，按照審批流程進行采購。采購設備時應選擇正規(guī)供應商，簽訂采購合同，確保設備質量和售后服務。設備采購費用應按照合同約定支付，并取得合法有效的發(fā)票。設備維護費用包括日常保養(yǎng)、維修、更換零部件等費用。應建立設備維護檔案，記錄設備維護情況和費用支出。財務人員應審核設備采購與維護費用的支出憑證，確保費用的合理性和合規(guī)性。對于大型設備的采購和維修，應進行專項核算和管理。4.水電費游泳館應安裝獨立的水電計量裝置，準確記錄水電消耗情況。按照水電供應部門的收費標準按時支付水電費，取得正規(guī)發(fā)票。財務人員應定期核對水電費的抄表記錄和繳費憑證，確保費用支出的準確性。對于水電費的異常變動情況，應及時進行分析和處理。5.物料采購費用游泳館的物料采購包括游泳用品、清潔用品、辦公用品等。物料采購應制定采購計劃，按照審批流程進行采購。采購時應選擇合適的供應商，確保物料質量和價格合理。物料采購費用應按照實際采購金額進行核算，取得合法有效的發(fā)票。財務人員應審核物料采購費用的支出憑證，確保費用的真實性和合理性。建立物料庫存管理制度，定期盤點庫存，確保物料的安全和完整。對于物料的領用和消耗，應進行詳細記錄，以便準確核算成本。6.營銷費用游泳館為了提高知名度和吸引客戶，會開展各種營銷活動，如廣告宣傳、促銷活動等。營銷費用應根據營銷計劃進行預算編制，按照審批流程進行支出。營銷活動的費用支出應取得合法有效的發(fā)票或收據。財務人員應審核營銷費用的支出憑證，確保費用的合理性和合規(guī)性。對于營銷活動的效果進行評估和分析，以便合理調整營銷費用的投入。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理：游泳館應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應根據實際需要合理確定。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應及時查明原因并進行處理?，F(xiàn)金收支應通過合法合規(guī)的渠道進行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款管理：開設銀行賬戶應按照規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保賬戶的合法性和安全性。財務人員應定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行賬戶的安全管理，設置合理的賬戶密碼和權限，防止銀行存款被盜用。應收賬款管理：對于門票銷售、會員消費等形成的應收賬款，應及時進行催收。建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶信息、欠款金額、欠款時間等。定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催款、上門催收等。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定進行壞賬處理，并報管理層審批。存貨管理：游泳館的存貨包括游泳用品、清潔用品、辦公用品等。應建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。存貨采購應按照采購計劃進行，確保存貨的質量和數(shù)量符合要求。驗收合格的存貨應及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。存貨保管應分類存放，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧時，應及時查明原因并進行處理。存貨領用應按照規(guī)定的審批流程進行，填寫領用單，注明領用物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。財務人員應根據領用單及時核算存貨成本。2.固定資產固定資產購置：游泳館的固定資產購置應根據經營需要進行預算編制，按照審批流程進行采購。購置固定資產時應選擇正規(guī)供應商，簽訂采購合同，確保固定資產的質量和售后服務。固定資產采購費用應按照合同約定支付，并取得合法有效的發(fā)票。財務人員應及時對購置的固定資產進行賬務處理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產折舊：固定資產折舊應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限進行計提。財務人員應定期計算固定資產折舊額，并編制固定資產折舊計算表。折舊費用應計入相關成本費用科目。對于固定資產折舊政策的變更，應按照規(guī)定進行審批，并在財務報表附注中進行披露。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的賬實相符。清查盤點工作應由財務部門會同資產管理部門共同進行。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。固定資產清查結果應形成報告，報管理層審批后進行賬務調整。固定資產處置：固定資產處置包括出售、報廢、毀損等情況。固定資產處置應按照規(guī)定的審批流程進行，確保處置行為的合法性和合規(guī)性。處置固定資產時應進行評估作價，取得合法有效的處置收入。處置收入應及時入賬，并按照規(guī)定繳納相關稅費。財務人員應根據處置結果及時進行賬務處理，核銷固定資產賬面價值。七成本費用管理1.成本核算原則游泳館應按照權責發(fā)生制原則進行成本核算，準確計算各項成本費用。成本核算應遵循相關性原則，將成本費用與相應的收入進行合理配比。成本核算應采用適當?shù)姆椒?，確保成本數(shù)據的準確性和可靠性。2.成本核算方法游泳館的成本核算可采用品種法或分類法等方法。根據不同的業(yè)務類型和成本核算對象，合理確定成本核算方法，并保持相對穩(wěn)定。對于直接成本，如原材料、人工等，應直接計入相應的成本核算對象。對于間接成本，如水電費、設備折舊等，應按照合理的分配方法分攤計入成本核算對象。定期對成本核算結果進行分析和評估，發(fā)現(xiàn)成本變動異常情況時，應及時查明原因并采取措施進行調整。3.費用控制措施建立費用預算制度，對各項費用支出進行預算編制和控制。費用預算應根據游泳館的經營目標和實際情況進行合理確定，并分解到各個部門和項目。加強費用審批管理，嚴格按照審批流程進行費用報銷和支付。對于超預算的費用支出，應進行嚴格審核和審批，確保費用支出的合理性。定期對費用支出情況進行分析和比較，找出費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。采取有效的措施進行費用控制，如優(yōu)化采購流程、降低能耗等。鼓勵員工參與費用控制，提出合理化建議，對節(jié)約費用的行為給予獎勵。八、財務報告與分析1.財務報告編制游泳館應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映游泳館的財務狀況和經營成果。編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和財務制度規(guī)定。財務報告編制完成后，應由財務主管進行審核，確保報告數(shù)據的準確性和報表格式的規(guī)范性。審核通過后，報管理層審批。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。通過財務分析，了解游泳館的財務狀況和經營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。提出改進措施和建議，為管理層制定經營策略提供參考依據。財務分析報告應內容詳實、數(shù)據準確、分析深入，具有較強的針對性和實用性。報告應及時提交給管理層，并