PAGE結(jié)算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本結(jié)算財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)結(jié)算行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)結(jié)算方面的各項(xiàng)活動(dòng)，包括但不限于資金收付、票據(jù)結(jié)算、賬務(wù)處理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算活動(dòng)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)信息能夠如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，不得拖延，以保證公司資金的正常流轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。4.規(guī)范性原則：遵循統(tǒng)一的財(cái)務(wù)結(jié)算流程和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。5.安全性原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)結(jié)算過(guò)程中的安全管理，保障公司資金和財(cái)務(wù)信息的安全，防止出現(xiàn)資金損失和信息泄露。二、財(cái)務(wù)結(jié)算崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置公司設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，配備資金結(jié)算崗、票據(jù)管理崗、賬務(wù)處理崗、結(jié)算審核崗等崗位，各崗位相互協(xié)作，共同完成財(cái)務(wù)結(jié)算工作。（二）崗位職責(zé)1.資金結(jié)算崗負(fù)責(zé)辦理公司各類(lèi)資金收付業(yè)務(wù)，包括銀行存款收付、現(xiàn)金收付等。審核資金支付申請(qǐng)，確保支付依據(jù)充分、手續(xù)齊全。登記資金日記賬，及時(shí)反饋資金收支情況。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.票據(jù)管理崗負(fù)責(zé)公司各類(lèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)工作。審核票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。登記票據(jù)臺(tái)賬，定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存。監(jiān)督票據(jù)使用情況，防止票據(jù)遺失、被盜用等情況發(fā)生。3.賬務(wù)處理崗依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。登記各類(lèi)明細(xì)賬、總賬，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。4.結(jié)算審核崗對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保結(jié)算流程合規(guī)、結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。審查財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。參與財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)制度和流程的制定與完善，加強(qiáng)內(nèi)部控制。三、資金結(jié)算管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，檢查賬戶(hù)使用情況，對(duì)于長(zhǎng)期閑置或不再使用的賬戶(hù)，應(yīng)及時(shí)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。3.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的安全管理，設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管銀行賬戶(hù)密碼和支付密鑰等重要信息，定期更換密碼，并嚴(yán)格保密。（二）資金收付流程1.資金收入業(yè)務(wù)部門(mén)在取得收入后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)票據(jù)或證明提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)資金結(jié)算崗收到收入憑證后，進(jìn)行審核，確認(rèn)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。審核無(wú)誤后，辦理資金入賬手續(xù)，將款項(xiàng)存入公司指定銀行賬戶(hù)，并登記資金日記賬。2.資金支出業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支付事由、金額、收款單位等信息，并按照公司審批流程進(jìn)行審批。資金支付申請(qǐng)單經(jīng)各級(jí)審批人簽字批準(zhǔn)后，提交給財(cái)務(wù)部門(mén)資金結(jié)算崗。資金結(jié)算崗對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核支付依據(jù)是否充分、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確以及審批程序是否合規(guī)等。審核通過(guò)后，根據(jù)支付方式辦理資金支付手續(xù)。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他規(guī)定方式進(jìn)行操作，并確保支付信息準(zhǔn)確無(wú)誤；對(duì)于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保現(xiàn)金支付的安全性。資金支付完成后，在資金支付申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章，并登記資金日記賬。（三）資金預(yù)算與控制1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，并分解為季度、月度預(yù)算。2.各部門(mén)應(yīng)按照公司資金預(yù)算管理要求，按時(shí)提交本部門(mén)的資金預(yù)算申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)比實(shí)際資金收支與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行追加預(yù)算或特批。4.公司應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，確保公司資金鏈的穩(wěn)定和安全。四、票據(jù)結(jié)算管理（一）票據(jù)種類(lèi)公司涉及的票據(jù)主要包括支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、匯票（銀行匯票、商業(yè)匯票）、本票、發(fā)票等。（二）支票管理1.支票的購(gòu)買(mǎi)由票據(jù)管理崗負(fù)責(zé)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要適量購(gòu)買(mǎi)，并登記支票購(gòu)買(mǎi)登記簿。2.支票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，確保支票內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰，不得涂改。3.領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明用途、金額、預(yù)計(jì)歸還日期等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.票據(jù)管理崗應(yīng)在支票領(lǐng)用單上登記領(lǐng)用情況，并跟蹤支票使用情況，督促領(lǐng)用人及時(shí)歸還支票存根。5.已使用的支票存根應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，由賬務(wù)處理崗進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于作廢的支票，應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根一并保存。（三）匯票管理1.銀行匯票和商業(yè)匯票的開(kāi)具、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理。2.票據(jù)管理崗應(yīng)審核匯票業(yè)務(wù)的相關(guān)資料，確保匯票的真實(shí)性、合法性和有效性。3.對(duì)于收到的匯票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行登記，并妥善保管。在匯票到期前，應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)，確保資金及時(shí)到賬。（四）本票管理本票的管理參照支票管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，重點(diǎn)關(guān)注本票的出票、付款等環(huán)節(jié)，確保本票業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求。（五）發(fā)票管理1.發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、開(kāi)具、保管和使用應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理辦法的規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、開(kāi)具、作廢及繳銷(xiāo)等情況。3.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)及時(shí)交付給客戶(hù)，并做好簽收記錄。4.對(duì)于取得的發(fā)票，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。5.定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保發(fā)票的安全和完整。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)按照規(guī)定的期限保存，期滿(mǎn)后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。五、賬務(wù)處理規(guī)范（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證必須具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得偽造、變?cè)臁?.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保記賬憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額計(jì)算準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，并注明所附原始憑證張數(shù)。4.會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、傳遞和保管應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。（二）賬簿設(shè)置與登記1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況。2.賬簿的登記應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行。記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。4.定期對(duì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)認(rèn)真核對(duì)本期發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬，如有遺漏應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿上加蓋“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”等戳記，并結(jié)出余額。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析和利用，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供依據(jù)。六、結(jié)算審核與監(jiān)督（一）結(jié)算審核1.結(jié)算審核崗應(yīng)按照公司規(guī)定的審核流程和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括但不限于結(jié)算依據(jù)是否充分、手續(xù)是否齊全、金額是否準(zhǔn)確、審批程序是否合規(guī)等。2.在審核過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)或人員溝通，要求其提供補(bǔ)充資料或進(jìn)行解釋說(shuō)明。對(duì)于不符合規(guī)定的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)提出整改意見(jiàn)，不予辦理結(jié)算手續(xù)。3.定期對(duì)結(jié)算審核工作進(jìn)行總結(jié)和分析，針對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，完善公司財(cái)務(wù)結(jié)算管理制度和流程。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算工作的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)結(jié)算制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)審計(jì)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。3.鼓勵(lì)公司所有員工對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)算工作中的違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)，對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，給予舉報(bào)人適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）外部監(jiān)督1.積極配合國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)結(jié)算資料和信息，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況及時(shí)反饋給相關(guān)部門(mén)。七、財(cái)務(wù)結(jié)算檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)結(jié)算檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、支票存根、資金支付申請(qǐng)單等與財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)結(jié)算檔案應(yīng)按照年度、類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)整理，確保檔案資料的系統(tǒng)性和完整性。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度應(yīng)適中，并在封面上注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息。會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)按年度整理歸檔，分別裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。3.銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根、支票存根等應(yīng)按時(shí)間順序整理，定期歸檔保存。對(duì)于重要的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)存放，并注明相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。（三）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)結(jié)算檔案應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的檔案柜中。檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿(mǎn)后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷(xiāo)毀。2.建立檔案查閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案查閱范圍。查閱檔案時(shí)，查閱人應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等信息，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。檔案管理人員應(yīng)在查閱現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督，確保檔案資料的安全和完整。3.如需復(fù)印或借閱檔案資料，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。復(fù)印件應(yīng)注明“與原件核對(duì)無(wú)誤”字樣，并加蓋財(cái)務(wù)部門(mén)公章。借閱期限不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，借閱人應(yīng)按時(shí)