PAGE家電批發(fā)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本公司家電批發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的正常運行，提高資金使用效益，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司家電批發(fā)業(yè)務(wù)的所有財務(wù)活動，包括但不限于采購、銷售、庫存管理、資金結(jié)算等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務(wù)信息，以便公司管理層做出決策。5.完整性原則：涵蓋公司家電批發(fā)業(yè)務(wù)的所有財務(wù)活動，不留財務(wù)漏洞。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，為公司提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。5.管理稅務(wù)工作，依法納稅，合理避稅。6.監(jiān)督公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全與完整。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的組織與管理。制定財務(wù)工作計劃和預(yù)算，監(jiān)督執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，為公司經(jīng)營決策提供財務(wù)支持。審核重要財務(wù)事項，確保財務(wù)工作的合規(guī)性。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)家電批發(fā)業(yè)務(wù)的特點和財務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：主營業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)采購人員根據(jù)采購訂單進(jìn)行采購，取得發(fā)票等相關(guān)憑證后交財務(wù)部門。會計審核發(fā)票等憑證，無誤后編制記賬憑證，借記“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。2.銷售業(yè)務(wù)銷售人員根據(jù)銷售合同開具銷售發(fā)票，交財務(wù)部門。會計審核發(fā)票等憑證，無誤后編制記賬憑證，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。3.庫存管理倉庫管理人員定期對庫存商品進(jìn)行盤點，編制盤點表交財務(wù)部門。會計根據(jù)盤點結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，如盤盈盤虧等情況。4.費用報銷員工填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)部門。會計審核報銷憑證，無誤后編制記賬憑證，借記相關(guān)費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”等科目。（四）財務(wù)報表編制1.每月末，會計根據(jù)賬務(wù)處理結(jié)果編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金的合理安排。（二）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理籌集資金，包括銀行借款、股東增資等方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算使用資金，確保資金用于公司的正常經(jīng)營活動。2.資金支出應(yīng)按照公司審批流程進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員審批后方可支付。3.加強對資金使用的監(jiān)督和控制，防止資金浪費和挪用。（四）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，主要采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行結(jié)算。2.加強與銀行的溝通與合作，確保資金結(jié)算的安全、及時。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、運輸車輛等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）庫存商品管理1.加強庫存商品的采購、驗收、存儲、銷售等環(huán)節(jié)的管理。2.建立庫存商品明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤點，確保庫存商品的數(shù)量和質(zhì)量準(zhǔn)確無誤。3.合理控制庫存水平，避免庫存積壓或缺貨現(xiàn)象的發(fā)生。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。2.加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應(yīng)收賬款的及時收回。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確家電批發(fā)業(yè)務(wù)的成本核算對象，如各類家電產(chǎn)品。2.按照成本核算方法，準(zhǔn)確計算主營業(yè)務(wù)成本，包括采購成本、運輸成本等。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算，明確各項費用的控制標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格控制費用支出，對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)經(jīng)特殊審批。3.加強對費用報銷的審核，確保費用支出的合理性和真實性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，包括增值稅、企業(yè)所得稅等。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。八、財務(wù)分析（一）財務(wù)指標(biāo)分析要點1.償債能力分析：如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，評估公司的償債能力。2.盈利能力分析：如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等，分析公司的盈利水平。3.營運能力分析：如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，衡量公司的運營效率。（二）定期財務(wù)分析報告1.每月、每季度和每年編制財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況分析、存在問題及建議等內(nèi)容。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度，對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（二）內(nèi)部