PAGE重慶市基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范重慶市基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障基本建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于重慶市行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金、政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金等進(jìn)行的基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建、購(gòu)置、修繕等固定資產(chǎn)投資活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則。統(tǒng)籌安排基本建設(shè)資金，合理配置資源，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。3.?？顚Ｓ迷瓌t?；窘ㄔO(shè)資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途專款專用，不得擠占、挪用。4.績(jī)效管理原則。建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用效益的考核評(píng)價(jià)。5.公開(kāi)透明原則?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。二、資金管理（一）資金來(lái)源1.財(cái)政預(yù)算安排的基本建設(shè)資金。2.政府性基金。3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金。4.其他財(cái)政性資金。5.社會(huì)捐贈(zèng)資金。6.項(xiàng)目融資資金。（二）資金籌集1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)足額籌集基本建設(shè)資金。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排，及時(shí)下達(dá)基本建設(shè)資金，并加強(qiáng)對(duì)資金籌集情況的監(jiān)督檢查。（三）資金撥付1.基本建設(shè)資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照合同約定和工程進(jìn)度，向財(cái)政部門提出資金支付申請(qǐng)，財(cái)政部門審核后直接將資金支付給供應(yīng)商或施工單位。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和要求辦理資金撥付手續(xù)，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確撥付。（四）資金使用1.基本建設(shè)資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和投資預(yù)算使用，不得擅自改變用途。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金使用管理制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用效益。3.基本建設(shè)資金支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和合同約定，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。（五）資金結(jié)余1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理賬目，核實(shí)工程成本，編制竣工財(cái)務(wù)決算。2.基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。屬于財(cái)政性資金的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政；屬于其他資金的結(jié)余，按照合同約定處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)要求，編制基本建設(shè)項(xiàng)目年度預(yù)算。2.基本建設(shè)項(xiàng)目年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、資金來(lái)源、資金使用計(jì)劃等內(nèi)容。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和時(shí)間要求，將基本建設(shè)項(xiàng)目年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照審核后的基本建設(shè)項(xiàng)目年度預(yù)算下達(dá)資金，并加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，因項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、投資預(yù)算、資金來(lái)源等發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出調(diào)整申請(qǐng)，并按照規(guī)定的程序報(bào)財(cái)政部門審批。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和資金狀況，合理確定調(diào)整金額和調(diào)整方式。（四）預(yù)算績(jī)效管理1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立健全基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益的考核評(píng)價(jià)。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的要求，編制基本建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)納入年度預(yù)算。3.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，并將審核后的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和資金撥付的重要依據(jù)。4.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向財(cái)政部門報(bào)送基本建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)報(bào)告。財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的績(jī)效自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋。四、建設(shè)成本管理（一）成本核算原則1.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確核算項(xiàng)目建設(shè)成本。2.項(xiàng)目建設(shè)成本應(yīng)當(dāng)包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。（二）建筑安裝工程投資支出1.建筑安裝工程投資支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行核算，包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。2.直接費(fèi)用包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等；間接費(fèi)用包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。（三）設(shè)備投資支出1.設(shè)備投資支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行核算，包括設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、設(shè)備安裝費(fèi)用、設(shè)備調(diào)試費(fèi)用等。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的金額進(jìn)行核算；設(shè)備安裝費(fèi)用、設(shè)備調(diào)試費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。（四）待攤投資支出1.待攤投資支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況進(jìn)行分?jǐn)?，包括建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、壞賬損失、借款利息、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、土地使用稅、匯兌損益、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)、報(bào)廢工程損失、耕地占用稅、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、投資方向調(diào)節(jié)稅（暫停征收）、固定資產(chǎn)損失及其他待攤投資等。2.待攤投資支出應(yīng)當(dāng)按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，一般可以按照建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出等比例進(jìn)行分?jǐn)?。（五）其他投資支出1.其他投資支出應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況進(jìn)行核算，包括房屋購(gòu)置、基本畜禽支出、林木支出、辦公生活用家具、器具購(gòu)置、可行性研究固定資產(chǎn)購(gòu)置、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)購(gòu)置、其他投資等。2.其他投資支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行核算。五、竣工財(cái)務(wù)決算管理（一）決算編制1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和項(xiàng)目建設(shè)實(shí)際情況，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。2.竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)包括竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、工程竣工圖等內(nèi)容。3.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。（二）決算審核1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將編制完成的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)財(cái)政部門審核。2.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，決算說(shuō)明書(shū)的規(guī)范性，工程竣工圖的完整性等。3.財(cái)政部門審核后，應(yīng)當(dāng)出具審核意見(jiàn)。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門的審核意見(jiàn)，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）決算批復(fù)1.財(cái)政部門審核通過(guò)的竣工財(cái)務(wù)決算，應(yīng)當(dāng)及時(shí)批復(fù)項(xiàng)目建設(shè)單位。2.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門的批復(fù)意見(jiàn)，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)交付管理（一）資產(chǎn)交付范圍1.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等；流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、存貨、應(yīng)收款項(xiàng)等；無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)交付程序1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)。2.資產(chǎn)交付使用手續(xù)應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)交接清單、資產(chǎn)交付使用證明等。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)交付使用情況及時(shí)通知相關(guān)部門和單位，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)登記管理1.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)交付使用的資產(chǎn)進(jìn)行登記管理。2.資產(chǎn)登記管理應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用部門等內(nèi)容。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，定期或不定期對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位的資金管理、預(yù)算執(zhí)行、建設(shè)成本核算、竣工財(cái)務(wù)決算等情況進(jìn)行檢查。2.審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)單位的財(cái)務(wù)收支、工程結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等情況。3.項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部