PAGE浙江海正藥業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范浙江海正藥業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于浙江海正藥業(yè)及其下屬各分公司、子公司。3.基本原則合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等，確保財(cái)務(wù)管理體系的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：在確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理部門可設(shè)置預(yù)算管理崗、資金管理崗、資產(chǎn)管理崗、成本費(fèi)用管理崗、收入利潤(rùn)管理崗、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析崗、稅務(wù)管理崗等。2.財(cái)務(wù)人員配備公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能且數(shù)量充足的財(cái)務(wù)人員，以滿足公司財(cái)務(wù)管理工作的需要。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或職業(yè)資格證書。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財(cái)務(wù)管理工作的要求。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大決策，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持等。各崗位財(cái)務(wù)人員職責(zé)：預(yù)算管理崗負(fù)責(zé)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整；資金管理崗負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配、使用和風(fēng)險(xiǎn)管理；資產(chǎn)管理崗負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的核算、清查和處置；成本費(fèi)用管理崗負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算、控制和分析；收入利潤(rùn)管理崗負(fù)責(zé)收入和利潤(rùn)的核算、分析和管理；財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析崗負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持；稅務(wù)管理崗負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。彈性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司經(jīng)營(yíng)的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以便在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算編制流程每年末，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為公司管理層決策提供依據(jù)。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、資金管理1.資金籌集管理公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，確保融資過(guò)程合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)充分考慮融資成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的融資渠道和融資工具，如銀行貸款、發(fā)行債券等。建立資金籌集風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)資金籌集過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保資金籌集活動(dòng)的順利進(jìn)行。2.資金使用管理公司應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)禁超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金閑置成本。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)賬戶和出租、出借銀行賬戶。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)掌握資金結(jié)算動(dòng)態(tài)，防范資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)環(huán)境變化以及公司經(jīng)營(yíng)狀況等因素對(duì)資金安全的影響，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、合理安排資金投放等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)估和分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理和監(jiān)控。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括提出申請(qǐng)、評(píng)估鑒定、審批決策、處置實(shí)施等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得成本、使用壽命等進(jìn)行合理估計(jì)和判斷，確保無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值準(zhǔn)確反映其實(shí)際價(jià)值。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確反映。配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算各期損益。劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費(fèi)用的核算范圍。2.成本費(fèi)用核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，為成本控制和管理提供可靠依據(jù)。費(fèi)用核算應(yīng)按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。明確各項(xiàng)費(fèi)用的核算標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)體系，將成本費(fèi)用控制目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，明確各部門和各崗位在成本費(fèi)用控制方面的責(zé)任。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。建立成本費(fèi)用審批制度，對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的合理性和必要性。定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低成本費(fèi)用水平。七、收入利潤(rùn)管理1.收入管理公司應(yīng)建立健全收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)原則和方法。按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入。加強(qiáng)銷售合同管理，對(duì)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。確保銷售合同的合法性、有效性和完整性，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況，并進(jìn)行深入調(diào)查和分析，采取有效措施進(jìn)行處理。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)利潤(rùn)管理，合理控制成本費(fèi)用，確保實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)目標(biāo)。定期對(duì)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出影響利潤(rùn)的因素，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，正確計(jì)算和分配利潤(rùn)。提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向股東分配利潤(rùn)等。加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配的管理，確保利潤(rùn)分配的公平、合理和合規(guī)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審核制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。公司應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出針對(duì)性的建議和措施，為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)制度與政策公司應(yīng)建立健全稅務(wù)管理制度，明確稅務(wù)管理流程和職責(zé)分工。及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作符合法律法規(guī)要求。加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)公司稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效的防范措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)申報(bào)與繳納按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納稅款。建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄稅務(wù)申報(bào)情況，確保稅務(wù)申報(bào)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策法規(guī)的執(zhí)行情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求。積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，依法履行納稅義務(wù)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，綜合考慮各種因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。定期對(duì)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估和分析，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，確保稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。提高公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保內(nèi)部控制的完整性。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定內(nèi)部控制的重點(diǎn)和方法。制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效性。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。3.內(nèi)部控制措施建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可