PAGE藥店掛墻財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范藥店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保藥店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，保障藥店的健康穩(wěn)定發(fā)展，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，為藥店的經(jīng)營(yíng)決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于本藥店及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋藥店財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免錯(cuò)誤和漏洞。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為管理決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行藥店的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.進(jìn)行成本核算與控制，優(yōu)化資源配置,提高經(jīng)濟(jì)效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.管理財(cái)務(wù)檔案，確保財(cái)務(wù)資料的完整與安全。7.參與藥店的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)藥店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織和領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，確保財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為管理層提供決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬目清晰準(zhǔn)確。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛(ài)崗敬業(yè)，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守藥店財(cái)務(wù)秘密。2.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，依法履行職責(zé)。3.不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，為藥店提供優(yōu)質(zhì)高效的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和藥店實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員及時(shí)取得或填制原始憑證，并送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目相符。5.期末，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本計(jì)算、損益結(jié)轉(zhuǎn)等賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.每月末編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表質(zhì)量，并報(bào)送管理層和相關(guān)部門(mén)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)藥店發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極爭(zhēng)取銀行貸款、發(fā)行債券等外部融資渠道，確保資金及時(shí)足額到位。3.規(guī)范資金籌集程序，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，合理安排資金使用。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性、合法性和安全性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款的收付結(jié)算流程，確保資金收付安全準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過(guò)規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金保管和銀行賬戶(hù)管理，確保資金安全。2.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、保險(xiǎn)柜等。3.制定資金安全應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)情況，保障資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.藥品采購(gòu)成本：包括藥品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工薪酬、水電費(fèi)、房租、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算藥品采購(gòu)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，記錄成本費(fèi)用的發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析。（三）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。2.優(yōu)化藥品采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本；合理控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，提高費(fèi)用使用效益。3.定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄申報(bào)時(shí)間、申報(bào)稅種、申報(bào)金額等信息。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，充分利用稅收優(yōu)惠政策。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.依法處理稅務(wù)爭(zhēng)議，維護(hù)藥店的合法權(quán)益。七、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則與方法1.堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，根據(jù)藥店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算編制程序1.每年末，各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制下一年度的部門(mén)預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制藥店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審核后，提交藥店董事會(huì)審議通過(guò)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將年度財(cái)務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（四）預(yù)算調(diào)整與考核1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)藥店的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）外部審計(jì)與監(jiān)督1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)藥店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等各類(lèi)財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類(lèi)和裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。2.按照檔案管理要求，定期將財(cái)務(wù)檔案移交檔案室歸檔保管。（三）檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年。2.財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料等其他財(cái)