PAGE施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工程結(jié)算行為，確保工程款項(xiàng)的合理支付與核算，保障公司資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有施工工程項(xiàng)目的結(jié)算財(cái)務(wù)工作，包括但不限于工程項(xiàng)目的預(yù)付款、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款等款項(xiàng)的支付與核算管理。（三）基本原則1.合法性原則：工程結(jié)算財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保結(jié)算工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程實(shí)際成本和結(jié)算情況，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則：按照合同約定和工程進(jìn)度及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，確?？铐?xiàng)支付及時(shí)，避免延誤影響工程進(jìn)展。4.完整性原則：涵蓋工程結(jié)算全過程，包括合同簽訂、款項(xiàng)支付、成本核算、財(cái)務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)，確保各項(xiàng)工作有序銜接。5.監(jiān)督制衡原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，相互監(jiān)督制約，防止舞弊行為發(fā)生。二、工程結(jié)算流程（一）合同簽訂階段1.合同評(píng)審項(xiàng)目部門負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門對工程合同進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容包括合同條款、工程范圍、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、結(jié)算辦法等。財(cái)務(wù)部門參與合同評(píng)審，重點(diǎn)審核付款方式、結(jié)算條款等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，提出財(cái)務(wù)意見和風(fēng)險(xiǎn)防范建議。2.合同簽訂經(jīng)評(píng)審?fù)ㄟ^的合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽訂。合同簽訂后，項(xiàng)目部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。（二）預(yù)付款支付階段1.預(yù)付款申請項(xiàng)目部門根據(jù)合同約定，在滿足預(yù)付款支付條件時(shí)，填寫預(yù)付款申請表，詳細(xì)說明預(yù)付款金額、支付原因、支付依據(jù)等，并附上相關(guān)證明材料，如合同副本、預(yù)付款保函（如有）等。預(yù)付款申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.預(yù)付款審核財(cái)務(wù)部門收到預(yù)付款申請表后，應(yīng)按照合同條款和公司資金管理規(guī)定進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)付款金額是否符合合同約定、支付條件是否滿足、證明材料是否齊全等。如審核通過，財(cái)務(wù)部門在預(yù)付款申請表上簽署審核意見，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)付款支付經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理預(yù)付款支付手續(xù)。支付方式可根據(jù)合同約定和公司資金管理規(guī)定選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式。財(cái)務(wù)部門在支付預(yù)付款后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，并將付款憑證復(fù)印件反饋給項(xiàng)目部門。（三）進(jìn)度款支付階段1.進(jìn)度款申請項(xiàng)目部門按照工程進(jìn)度，定期填寫進(jìn)度款申請表，詳細(xì)說明已完成的工程量、工程質(zhì)量情況、應(yīng)支付的進(jìn)度款金額等，并附上相關(guān)證明材料，如工程進(jìn)度報(bào)表、質(zhì)量驗(yàn)收報(bào)告、監(jiān)理意見等。進(jìn)度款申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.進(jìn)度款審核財(cái)務(wù)部門收到進(jìn)度款申請表后，應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目部門、監(jiān)理單位等相關(guān)部門對已完成的工程量進(jìn)行核實(shí)，并按照合同約定的計(jì)價(jià)方式計(jì)算應(yīng)支付的進(jìn)度款金額。審核內(nèi)容包括工程量的真實(shí)性、計(jì)價(jià)方式的合規(guī)性、質(zhì)量驗(yàn)收情況、付款金額是否符合合同約定等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目部門溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門在審核無誤后，在進(jìn)度款申請表上簽署審核意見，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.進(jìn)度款支付經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理進(jìn)度款支付手續(xù)。支付金額不得超過已完成工程量對應(yīng)的合同價(jià)款扣除預(yù)付款、質(zhì)量保證金等后的余額。財(cái)務(wù)部門在支付進(jìn)度款后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，并將付款憑證復(fù)印件反饋給項(xiàng)目部門。（四）竣工結(jié)算階段1.竣工結(jié)算申請工程竣工后，項(xiàng)目部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組織相關(guān)人員編制竣工結(jié)算報(bào)告，詳細(xì)說明工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)證明材料，如竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、材料設(shè)備采購發(fā)票等?？⒐そY(jié)算報(bào)告經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。2.竣工結(jié)算審核財(cái)務(wù)部門收到竣工結(jié)算報(bào)告后，應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門對竣工結(jié)算進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括工程結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、結(jié)算依據(jù)的合法性、工程變更簽證的真實(shí)性、材料設(shè)備采購價(jià)格的合理性等。審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目部門溝通核實(shí)，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)證明材料。必要時(shí)，可聘請外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門在審核無誤后，在竣工結(jié)算報(bào)告上簽署審核意見，并提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.竣工結(jié)算支付經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理竣工結(jié)算款支付手續(xù)。支付金額為竣工結(jié)算金額扣除預(yù)付款、進(jìn)度款、質(zhì)量保證金等后的余額。財(cái)務(wù)部門在支付竣工結(jié)算款后，應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，并將付款憑證復(fù)印件反饋給項(xiàng)目部門。同時(shí)，對該工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面核算和分析，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告。（五）質(zhì)量保證金管理1.質(zhì)量保證金預(yù)留公司按照合同約定從工程結(jié)算款中預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，用于保證工程質(zhì)量在缺陷責(zé)任期內(nèi)的維修等費(fèi)用支出。質(zhì)量保證金的預(yù)留比例和期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和合同約定。2.質(zhì)量保證金使用在缺陷責(zé)任期內(nèi)，如發(fā)生工程質(zhì)量問題需要維修，項(xiàng)目部門應(yīng)填寫質(zhì)量保證金使用申請表，詳細(xì)說明維修內(nèi)容、維修費(fèi)用預(yù)算等，并附上相關(guān)證明材料，如維修合同、維修發(fā)票等。質(zhì)量保證金使用申請表經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照審批意見辦理質(zhì)量保證金支付手續(xù)。3.質(zhì)量保證金返還缺陷責(zé)任期滿后，如工程質(zhì)量無問題，項(xiàng)目部門應(yīng)填寫質(zhì)量保證金返還申請表，提交給財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，按照合同約定辦理質(zhì)量保證金返還手續(xù)，將質(zhì)量保證金余額返還給相關(guān)單位或個(gè)人。三、財(cái)務(wù)核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，對施工工程結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，如“工程施工”、“工程結(jié)算”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等，詳細(xì)記錄工程成本、收入、款項(xiàng)收付等情況。2.對于工程成本的核算，應(yīng)按照工程項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，包括人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)等。確保成本核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為工程結(jié)算提供可靠的數(shù)據(jù)支持。3.在工程結(jié)算過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際結(jié)算情況，及時(shí)確認(rèn)工程收入和成本，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理。對于已完成的工程量，應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目部門核對，確保收入和成本的匹配。（二）資金管理1.加強(qiáng)施工工程結(jié)算資金的預(yù)算管理，項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定，合理編制資金預(yù)算，明確各階段的資金需求。財(cái)務(wù)部門對資金預(yù)算進(jìn)行審核和匯總，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.嚴(yán)格控制工程結(jié)算資金的支付，按照審批后的資金預(yù)算和結(jié)算流程辦理款項(xiàng)支付手續(xù)。支付前，必須確保相關(guān)手續(xù)齊全、審核無誤，防止資金濫用和浪費(fèi)。3.定期對工程結(jié)算資金的使用情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，并采取有效措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或閑置情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算和使用計(jì)劃，提高資金使用效益。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表與分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)表，包括工程成本報(bào)表、工程結(jié)算情況報(bào)表、資金收支報(bào)表等。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映工程結(jié)算的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.對施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括工程成本變動(dòng)情況、結(jié)算收入完成情況、資金使用效率、利潤水平等。通過分析，發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。四、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門在工程結(jié)算過程中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。2.加強(qiáng)對工程合同簽訂、預(yù)付款支付、進(jìn)度款支付、竣工結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，實(shí)行崗位分離、相互制約。如合同簽訂與審核分離、款項(xiàng)支付審批與執(zhí)行分離等，防止舞弊行為發(fā)生。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，審查工程結(jié)算的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、完整性。2.審計(jì)內(nèi)容包括工程合同執(zhí)行情況、款項(xiàng)支付情況、成本核算情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制情況等。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）外部審計(jì)監(jiān)督1.根據(jù)國家法律法規(guī)和公司要求，定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司施工工程結(jié)算財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和專業(yè)能力，能夠獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對于外部審計(jì)提出的意見和建議，認(rèn)真研究分析，及時(shí)整改落實(shí)。3.將外部審計(jì)結(jié)果作為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的重要參考依據(jù)