PAGE貨款財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本貨款財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司貨款的財(cái)務(wù)管理流程，確保貨款的安全、及時(shí)回收，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。通過明確各部門在貨款管理中的職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司業(yè)務(wù)的持續(xù)運(yùn)營提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及貨款收付的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款管理。涵蓋公司總部及各分支機(jī)構(gòu)、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)及會計(jì)準(zhǔn)則，確保貨款財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：貨款記錄必須準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。及時(shí)性原則：及時(shí)處理貨款收付業(yè)務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用成本。安全性原則：加強(qiáng)貨款風(fēng)險(xiǎn)管理，保障資金安全，防止貨款流失。責(zé)任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在貨款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎懲分明。二、職責(zé)分工1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，明確貨款結(jié)算方式、期限等條款。及時(shí)跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決發(fā)貨、驗(yàn)收等問題，確保客戶按時(shí)付款。定期與財(cái)務(wù)部門核對客戶應(yīng)收賬款余額，協(xié)助催收逾期賬款。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定貨款財(cái)務(wù)管理制度和流程，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門貨款財(cái)務(wù)管理工作。審核銷售合同中的貨款結(jié)算條款，確保符合公司財(cái)務(wù)政策和風(fēng)險(xiǎn)控制要求。準(zhǔn)確記錄貨款收付情況，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，為貨款催收提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與客戶溝通貨款支付事宜，對逾期賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并采取相應(yīng)的催收措施。參與制定信用政策，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和管理。3.采購部門負(fù)責(zé)供應(yīng)商選擇與管理，簽訂采購合同，明確付款方式、期限等條款。跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)到貨驗(yàn)收等工作，確保按時(shí)支付貨款。定期與財(cái)務(wù)部門核對供應(yīng)商應(yīng)付賬款余額，協(xié)助處理付款相關(guān)問題。4.物流部門負(fù)責(zé)貨物的運(yùn)輸、配送及交付，確保貨物安全、及時(shí)送達(dá)客戶手中。配合銷售部門提供貨物運(yùn)輸憑證、簽收單等相關(guān)資料，作為貨款結(jié)算的依據(jù)。5.法務(wù)部門審核銷售合同、采購合同等涉及貨款的法律條款，確保合同合法有效。為貨款催收、糾紛處理等提供法律支持和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、銷售與收款管理1.銷售合同管理銷售合同由銷售部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司法定代表人或授權(quán)代表簽署。合同中應(yīng)明確規(guī)定商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核，重點(diǎn)審查貨款結(jié)算條款的合理性和風(fēng)險(xiǎn)可控性。對于涉及大額貨款、特殊結(jié)算方式或信用期限較長的合同，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為貨款核算和管理的依據(jù)。2.發(fā)貨與開票管理銷售部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，物流部門負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸和交付。發(fā)貨時(shí)應(yīng)確保貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等與合同一致，并及時(shí)取得客戶簽收的送貨憑證。財(cái)務(wù)部門在收到銷售部門傳遞的發(fā)貨信息及相關(guān)憑證后，根據(jù)合同約定開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)準(zhǔn)確無誤，注明商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、稅率等信息。對于先開票后發(fā)貨的業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在發(fā)貨后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨進(jìn)度，確保貨款及時(shí)收回。3.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日、收款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，將應(yīng)收賬款按賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，采取相應(yīng)的催收措施。銷售部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對客戶應(yīng)收賬款余額，對于差異情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對于逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向銷售部門通報(bào)，并共同制定催收方案。催收方式可包括電話催收、函件催收、上門催收、法律訴訟等。根據(jù)客戶信用狀況和貨款回收情況，財(cái)務(wù)部門可建議銷售部門調(diào)整信用政策，如縮短信用期限、減少信用額度等。4.收款管理客戶應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式和期限支付貨款。銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤客戶付款情況，確保貨款按時(shí)足額到賬。財(cái)務(wù)部門收到貨款后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核對收款金額與應(yīng)收賬款余額是否一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并與相關(guān)部門溝通解決。對于收到的銀行承兌匯票等票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行妥善保管和處理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。四、采購與付款管理1.采購合同管理采購合同由采購部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司法定代表人或授權(quán)代表簽署。合同中應(yīng)明確規(guī)定采購商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購合同的審核，重點(diǎn)審查付款條款的合理性和資金安排的可行性。對于涉及大額采購、預(yù)付款項(xiàng)或特殊付款方式的合同，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案，作為貨款核算和管理的依據(jù)。2.到貨與驗(yàn)收管理采購部門根據(jù)采購合同安排供應(yīng)商發(fā)貨，物流部門負(fù)責(zé)組織運(yùn)輸和接收貨物。到貨時(shí)應(yīng)核對貨物的品種、數(shù)量、規(guī)格等是否與合同一致，并及時(shí)通知質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求對貨物進(jìn)行檢驗(yàn)，出具檢驗(yàn)報(bào)告。如發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問題或與合同不符，應(yīng)及時(shí)通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。采購部門在收到質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并將入庫單傳遞給財(cái)務(wù)部門。3.應(yīng)付賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)付賬款的供應(yīng)商名稱、金額、賬齡、到期日、付款情況等信息。定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，編制賬齡分析表，將應(yīng)付賬款按賬齡長短進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，以便合理安排資金支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。采購部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對供應(yīng)商應(yīng)付賬款余額，對于差異情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。根據(jù)供應(yīng)商信用狀況和貨款支付情況，財(cái)務(wù)部門可建議采購部門優(yōu)化付款安排，如合理利用供應(yīng)商提供的信用期、爭取更有利的付款條件等。4.付款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采購合同約定的付款方式和期限，審核付款申請。付款申請應(yīng)包括采購合同編號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款理由等信息，并附相關(guān)的發(fā)票、入庫單、驗(yàn)收報(bào)告等憑證。對于符合付款條件的申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)安排資金支付。付款方式可包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。在付款前，應(yīng)確保資金來源充足，付款流程合規(guī)。對于預(yù)付款項(xiàng)，采購部門應(yīng)在合同簽訂后按照約定及時(shí)申請支付，并跟蹤預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保?？顚Ｓ?。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商核對付款情況，如發(fā)現(xiàn)付款差異或其他問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。五、信用管理1.信用政策制定財(cái)務(wù)部門會同銷售部門、市場部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、市場競爭狀況、客戶信用狀況等因素，制定公司的信用政策。信用政策應(yīng)包括信用額度、信用期限、信用標(biāo)準(zhǔn)、收款政策等內(nèi)容。信用額度是指公司給予客戶的最大賒銷金額；信用期限是指客戶可以延期付款的最長時(shí)間；信用標(biāo)準(zhǔn)是指公司判斷客戶是否具備信用資格的依據(jù)；收款政策是指公司針對逾期賬款采取的催收措施和獎懲辦法。信用政策應(yīng)定期進(jìn)行評估和調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.客戶信用評估銷售部門負(fù)責(zé)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等。財(cái)務(wù)部門會同銷售部門、市場部門等相關(guān)部門，根據(jù)收集到的客戶信息，運(yùn)用信用評估模型或其他方法，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。評估內(nèi)容可包括客戶的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力、信用記錄等方面。根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用惡劣）等。針對不同信用等級的客戶，制定相應(yīng)的信用政策和管理措施。3.信用額度調(diào)整銷售部門應(yīng)定期跟蹤客戶的經(jīng)營狀況和付款情況，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整信用額度的申請。財(cái)務(wù)部門會同銷售部門、市場部門等相關(guān)部門，對客戶信用狀況進(jìn)行重新評估，根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整信用額度。如客戶信用狀況惡化，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度；如客戶信用狀況良好且業(yè)務(wù)合作穩(wěn)定，可適當(dāng)提高其信用額度。信用額度調(diào)整后，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知客戶，并在銷售合同中明確新的信用額度和信用期限等條款。4.信用風(fēng)險(xiǎn)管理建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對客戶應(yīng)收賬款賬齡、逾期情況等進(jìn)行分析，當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)逾期賬款或信用狀況惡化跡象時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。銷售部門收到預(yù)警信號后，應(yīng)立即采取相應(yīng)措施加強(qiáng)對該客戶的貨款催收和風(fēng)險(xiǎn)管理，如暫停發(fā)貨、要求客戶提供擔(dān)保、調(diào)整信用政策等。對于信用風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，公司應(yīng)制定專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)案，采取更加嚴(yán)格的管控措施，必要時(shí)可終止合作關(guān)系，以降低公司的信用風(fēng)險(xiǎn)和貨款損失。六、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、支票、本票等。2.票據(jù)取得在銷售業(yè)務(wù)中，如客戶以票據(jù)方式支付貨款，銷售部門應(yīng)確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。收到票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和保管。在采購業(yè)務(wù)中，如公司以票據(jù)方式支付貨款，采購部門應(yīng)按照合同約定和財(cái)務(wù)部門要求，及時(shí)取得合法有效的票據(jù)，并交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.票據(jù)保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，配備保險(xiǎn)柜等必要的保管設(shè)備，對票據(jù)進(jìn)行妥善保管。票據(jù)保管人員應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日、金額、出票人、收款人等信息。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。4.票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓如需將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)。背書轉(zhuǎn)讓應(yīng)確保票據(jù)的連續(xù)性和真實(shí)性，背書內(nèi)容應(yīng)清晰、完整。背書轉(zhuǎn)讓后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)賬戶余額。5.票據(jù)貼現(xiàn)與托收對于即將到期的票據(jù)，如公司急需資金，可根據(jù)實(shí)際情況考慮辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。票據(jù)貼現(xiàn)應(yīng)按照銀行相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確保貼現(xiàn)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利息等因素，準(zhǔn)確計(jì)算貼現(xiàn)凈額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于到期的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理托收手續(xù)，確保票據(jù)款項(xiàng)按時(shí)足額收回。在托收過程中，應(yīng)跟蹤托收進(jìn)度，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與銀行溝通解決。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對貨款財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查各部門在貨款管理中的職責(zé)履行情況、財(cái)務(wù)流程的合規(guī)性、貨款記錄的準(zhǔn)確性等。審計(jì)部門應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，通過查閱憑證、賬簿、合同等資料，實(shí)地走訪相關(guān)部門和人員，對貨款管理情況進(jìn)行全面審查。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對貨款財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確無誤，賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，對貨款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理和核對，檢查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等科目余額的準(zhǔn)確性和合理性。對于發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，并分析原因，采取相應(yīng)的防范措施，避免類似問題再次發(fā)生。3.績效考核建立貨款管理績效考核制度，將貨款回收率、逾期賬款控制率、資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系。銷