PAGE以色列公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范以色列公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司及股東的合法權益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于以色列公司及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守以色列及國際相關法律法規(guī)，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等，形成全面的財務管控體系。4.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便公司管理層能夠及時做出決策。5.效益性原則：注重財務資源的合理配置和有效利用，提高公司的經(jīng)濟效益。二、財務機構與人員（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責公司的財務管理工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務專業(yè)意見，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護公司良好的財務關系。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息的準確、及時。負責財務憑證的制作、審核、裝訂和保管，建立健全會計檔案管理制度。協(xié)助財務負責人進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。（三）財務人員培訓與考核1.公司應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，不斷提高其專業(yè)素質和業(yè)務能力，以適應公司發(fā)展和財務管理要求。2.建立財務人員考核機制，對財務人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行定期考核，考核結果作為薪酬調整、晉升、獎勵等的依據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以戰(zhàn)略為導向原則：預算編制應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，確保各項預算指標與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，做到全方位、全過程預算管理。3.科學性原則：運用合理的方法和模型，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，確保預算編制的科學性和準確性。4.可行性原則：預算指標應具有可操作性，充分考慮公司實際情況和資源狀況，確保預算能夠有效執(zhí)行。（二）預算編制流程1.下達預算編制通知：每年末，公司財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，制定下一年度預算編制大綱，下達各部門預算編制通知，明確預算編制的范圍、內容、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知要求，結合本部門業(yè)務特點和工作計劃，編制本部門年度預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核與匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，審核內容包括預算指標的合理性、完整性、準確性等。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時與各部門溝通調整。審核通過后，財務部門將各部門預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準后正式下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照批準的預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期將預算執(zhí)行情況與預算指標進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調整。2.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警提示，督促其采取有效措施加以改進。3.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致預算無法執(zhí)行或需要調整的，各部門應及時提出預算調整申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后進行調整。（四）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。2.預算考核結果與各部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標或執(zhí)行偏差較大的部門進行相應處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.進行股權融資時，應按照以色列相關法律法規(guī)和公司治理要求，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.進行債權融資時，應充分考慮融資成本、融資風險等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具。公司應與金融機構保持良好的合作關系，確保融資工作順利進行。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展所需。對于超預算支出，應按照規(guī)定程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核資金支付憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。嚴禁未經(jīng)授權的資金支付行為。（三）資金結算1.規(guī)范公司資金結算方式，根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，選擇合適的結算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，確保賬戶安全。3.建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進行核對，保證資金結算的準確性。（四）資金風險管理1.識別和評估資金風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。針對不同的風險類型，制定相應的風險應對措施。2.加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。建立資金預警機制，對資金流動性緊張情況及時進行預警和處理。3.加強應收賬款管理，建立健全應收賬款管理制度，明確應收賬款的催收責任和考核機制，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的相關規(guī)定，加強貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。2.應收賬款建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶信息、金額、賬齡、收款情況等。加強應收賬款的跟蹤管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。對長期掛賬的應收賬款，應進行專項清理，采取有效措施降低壞賬損失。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因并進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應納入公司預算管理，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊按照以色列相關會計準則和公司財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。如因固定資產(chǎn)折舊政策變更等原因需要調整折舊計提的，應按照規(guī)定程序進行審批。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因并進行處理。同時，調整固定資產(chǎn)臺賬和財務賬目，確保賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量按照以色列相關會計準則和公司財務制度，對符合無形資產(chǎn)確認條件的資產(chǎn)進行確認和計量。無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。合理確定無形資產(chǎn)的初始成本，并按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。2.無形資產(chǎn)保護與管理加強無形資產(chǎn)的保護意識，采取有效措施保護公司的知識產(chǎn)權。如申請專利、商標注冊等，確保無形資產(chǎn)的合法權益。定期對無形資產(chǎn)進行評估，了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。如因市場環(huán)境變化、技術進步等原因導致無形資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的，應及時進行調整。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權責發(fā)生制原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。2.遵循受益原則，將成本費用合理分配到各受益對象，確保成本費用核算的準確性。（二）成本費用控制措施1.成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門和各項目，嚴格按照預算控制成本費用支出。對超預算的成本費用支出，應進行嚴格審批。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，采取有效措施加以改進。建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況與各部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。3.成本費用審批制度：明確成本費用審批流程和審批權限，嚴格審核成本費用支出的真實性、合法性和合理性。重大成本費用支出需經(jīng)公司管理層或董事會審批。（三）成本費用核算方法1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.規(guī)范成本核算流程，準確歸集和分配各項成本費用，確保成本核算數(shù)據(jù)的準確性。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.按照以色列相關會計準則和公司財務制度，準確確認收入的實現(xiàn)。收入確認應滿足收入的金額能夠可靠計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、交易的完工進度能夠可靠確定等條件。2.對于銷售商品收入，應在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方時確認收入；對于提供勞務收入，應在勞務完成時確認收入。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、確認時間等信息。加強收入核算管理，確保收入數(shù)據(jù)的準確、及時。2.加強銷售合同管理，對銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更等環(huán)節(jié)進行嚴格監(jiān)控。及時跟蹤銷售合同的履行情況，確保銷售收入的實現(xiàn)。3.定期對收入進行分析，了解收入的構成和變化趨勢，為公司經(jīng)營決策提供支持。（三）利潤分配1.公司按照以色列相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例和方式。2.公司在進行利潤分配前，應依法繳納企業(yè)所得稅，并提取法定盈余公積等。法定盈余公積的提取比例按照以色列相關法律法規(guī)執(zhí)行。3.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交公司股東大會批準實施。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.公司按照以色列相關會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、內容完整、格式規(guī)范、報送及時。財務部門應加強對財務報告編制過程的審核，確保財務報告質量。（二）財務報告審計1.公司年度財務報告應委托具有資質的會計師事務所進行審計。會計師事務所應按照審計準則的要求，對公司財務報表進行審計，并出具審計報告。2.公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供真實、完整的審計資料。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改。（三）財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.運用合適的分析方法和指標體系，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示公司存在的問題和潛在風險。同時，提出改進建議和措施，為公司發(fā)展戰(zhàn)略的調整和經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全公司內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理等。2.明確各部門和各崗位在內部控制中的職責和權限，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內部審計監(jiān)督1.設立獨立的內部審計部門，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計部門負責對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。2.定期開展內部審計工作，制定內部審計計劃，明確審計重點和審計范圍。內部審計人員應按