PAGE楊氏宗親財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范楊氏宗親相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障宗親事業(yè)的健康發(fā)展，合理配置資源，提高資金使用效益，維護(hù)宗親的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于楊氏宗親組織及其下屬的各類機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目、活動(dòng)等涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得虛假記載。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。4.完整性原則：涵蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告，確保信息的時(shí)效性。6.公開透明原則：定期向宗親公開財(cái)務(wù)狀況，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)設(shè)立楊氏宗親財(cái)務(wù)委員會(huì)，由宗親中具有財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的成員組成。負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對宗親財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)管理部門設(shè)置專門的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)部門職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋并提出調(diào)整建議。3.辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供數(shù)據(jù)支持和財(cái)務(wù)建議。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。6.配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織實(shí)施財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大財(cái)務(wù)決策。協(xié)調(diào)與其他部門及外部機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核、核對，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)檔案。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)宗親事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、上年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案。2.各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核、平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)委員會(huì)審議。4.財(cái)務(wù)委員會(huì)審議通過后，報(bào)楊氏宗親組織決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因，向相關(guān)部門反饋。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)和決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可抗力、政策調(diào)整、宗親事業(yè)發(fā)展需要等原因?qū)е骂A(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、財(cái)務(wù)委員會(huì)審議、決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為決策提供參考。2.建立預(yù)算考核機(jī)制,對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.宗親捐贈(zèng)收入，包括宗親個(gè)人、企業(yè)、團(tuán)體等的自愿捐贈(zèng)。2.宗親活動(dòng)收入，如宗親聚會(huì)、慶典、文化活動(dòng)等的門票收入、贊助收入等。3.資產(chǎn)收益，如宗親組織擁有的房產(chǎn)、土地、資金等產(chǎn)生的租金、利息等收益。4.其他合法收入。（二）收入確認(rèn)1.捐贈(zèng)收入在收到款項(xiàng)且相關(guān)捐贈(zèng)條件滿足時(shí)確認(rèn)收入。2.活動(dòng)收入在活動(dòng)結(jié)束且款項(xiàng)收訖時(shí)確認(rèn)收入。3.資產(chǎn)收益按照合同約定或?qū)嶋H取得時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門對各類收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄收入來源、金額、時(shí)間等信息。2.對于捐贈(zèng)收入，應(yīng)區(qū)分限定性捐贈(zèng)和非限定性捐贈(zèng)進(jìn)行核算。限定性捐贈(zèng)按照捐贈(zèng)人指定用途使用，非限定性捐贈(zèng)可由宗親組織統(tǒng)籌安排。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用合法合規(guī)的票據(jù)收取收入，票據(jù)種類包括財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，定期盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全。五、支出管理（一）支出審批1.建立分級審批制度，明確不同金額支出的審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出需經(jīng)財(cái)務(wù)委員會(huì)審議，決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。4.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的真實(shí)性、合理性、合法性，確保支出符合規(guī)定用途。（二）支出范圍1.人員費(fèi)用，包括宗親組織工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，如宗親文化研究、交流活動(dòng)、公益慈善活動(dòng)等的費(fèi)用支出。3.辦公費(fèi)用，包括辦公用品購置、辦公場地租賃、水電費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購置與維護(hù)費(fèi)用，如購置辦公設(shè)備、修繕宗親活動(dòng)場所等費(fèi)用。5.其他合理支出。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行支出核算，準(zhǔn)確記錄支出的性質(zhì)（如費(fèi)用化支出、資本化支出）、金額、用途等。2.對于跨期支出，應(yīng)按照受益期間合理分?jǐn)?。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷憑證要求。2.報(bào)銷人應(yīng)填寫規(guī)范的報(bào)銷單，附上合法有效的發(fā)票等憑證，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。3.財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，不符合規(guī)定的不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和催收。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并保留相關(guān)證明材料。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗(yàn)收根據(jù)宗親事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。2.入賬與折舊財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。3.清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對于宗親組織擁有的商標(biāo)、專利、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，定期評估無形資產(chǎn)的價(jià)值。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映楊氏宗親組織的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)和決策機(jī)構(gòu)審議。（二）信息披露1.建立財(cái)務(wù)信息披露制度，定期向宗親公開財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)信息。2.信息披露應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆绞剑缭谧谟H網(wǎng)站發(fā)布、召開宗親大會(huì)通報(bào)等，確保宗親能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取財(cái)務(wù)信息。3.對于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)披露，說明事項(xiàng)的背景、決策過程、對財(cái)務(wù)狀況的影響等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。2.定期開展財(cái)務(wù)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)違規(guī)行為。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）外