PAGE建筑企業(yè)掛靠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算與管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑企業(yè)內(nèi)所有涉及掛靠業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于掛靠項(xiàng)目的資金收付、成本核算、利潤(rùn)分配等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不得遺漏重要信息。5.獨(dú)立性原則：掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，便于準(zhǔn)確核算項(xiàng)目收支和利潤(rùn)。二、掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算（一）賬戶(hù)設(shè)置1.基本賬戶(hù)：為每個(gè)掛靠項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)立銀行基本賬戶(hù)，用于項(xiàng)目資金的收付結(jié)算，確保資金流向清晰可查。2.輔助賬戶(hù)：根據(jù)項(xiàng)目管理需要，可設(shè)立輔助賬戶(hù)，如專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用賬戶(hù)等，用于歸集和核算特定項(xiàng)目支出。（二）會(huì)計(jì)核算1.收入核算掛靠項(xiàng)目的工程價(jià)款收入應(yīng)按照合同約定及時(shí)確認(rèn)，以實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得收款權(quán)利的金額入賬。對(duì)于業(yè)主支付的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)為預(yù)收賬款，待工程進(jìn)度達(dá)到相應(yīng)節(jié)點(diǎn)時(shí)，逐步結(jié)轉(zhuǎn)收入。2.成本核算直接成本：包括項(xiàng)目施工過(guò)程中發(fā)生的人工成本、材料成本、機(jī)械使用費(fèi)等。人工成本應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)放的工資及相關(guān)費(fèi)用入賬；材料成本應(yīng)按照采購(gòu)發(fā)票及出入庫(kù)記錄核算；機(jī)械使用費(fèi)應(yīng)根據(jù)租賃合同及實(shí)際使用情況確認(rèn)。間接成本：如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)傊粮鱾€(gè)掛靠項(xiàng)目。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)于已發(fā)生但尚未支付的成本費(fèi)用，應(yīng)預(yù)提入賬。3.費(fèi)用核算期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)按照規(guī)定的核算方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸集和分?jǐn)?。與掛靠項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用，如投標(biāo)費(fèi)用、項(xiàng)目咨詢(xún)費(fèi)等，應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目成本。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度報(bào)表：每月末編制掛靠項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，及時(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.年度報(bào)表：年度終了，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，全面總結(jié)掛靠項(xiàng)目全年財(cái)務(wù)情況，并進(jìn)行審計(jì)。三、資金管理（一）資金收付管理1.收款管理掛靠項(xiàng)目的工程款應(yīng)統(tǒng)一收取至企業(yè)指定賬戶(hù)，嚴(yán)禁業(yè)主直接將款項(xiàng)支付給掛靠方。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)主溝通收款事宜，跟蹤款項(xiàng)到賬情況，并做好收款記錄。2.付款管理嚴(yán)格按照合同約定和項(xiàng)目實(shí)際需求支付款項(xiàng)，確保資金使用合理合規(guī)。付款前，應(yīng)審核相關(guān)審批文件、發(fā)票及合同條款等，確保手續(xù)齊全。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。（二）資金預(yù)算管理1.掛靠項(xiàng)目應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，包括工程款收入、成本費(fèi)用支出、稅金繳納等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保資金合理安排，避免資金閑置或短缺。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注掛靠項(xiàng)目資金狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)于資金周轉(zhuǎn)困難的項(xiàng)目，應(yīng)采取有效措施，如協(xié)調(diào)外部融資、優(yōu)化資金使用等，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法規(guī)要求，及時(shí)為掛靠項(xiàng)目辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)掛靠項(xiàng)目應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，確保按時(shí)足額繳納稅款。（二）發(fā)票管理1.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開(kāi)具和取得發(fā)票，確保發(fā)票真實(shí)、合法、有效。2.對(duì)于掛靠項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)取得合規(guī)發(fā)票作為記賬憑證，嚴(yán)禁白條入賬。3.加強(qiáng)發(fā)票保管，建立發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、核銷(xiāo)登記制度，防止發(fā)票丟失或被盜用。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合掛靠項(xiàng)目實(shí)際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)等。五、利潤(rùn)分配管理（一）分配原則1.按照合同約定和雙方協(xié)商確定的利潤(rùn)分配比例進(jìn)行分配。2.確保分配過(guò)程公平、公正、公開(kāi)，維護(hù)雙方合法權(quán)益。（二）分配流程1.掛靠項(xiàng)目竣工結(jié)算后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)核算項(xiàng)目利潤(rùn)，并編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)雙方審核確認(rèn)后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。分配款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)合法合規(guī)的方式支付給掛靠方。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)掛靠業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)違規(guī)行為及時(shí)制止并報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)掛靠項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和解釋說(shuō)明，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括掛靠項(xiàng)目的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同協(xié)議、發(fā)票等財(cái)務(wù)資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、分類(lèi)和編號(hào)，確保檔案資料完整、有序。2.按照檔案管理規(guī)定及時(shí)歸檔，妥善保管，防止檔案丟失、損壞或泄露。（三）檔案查閱與借閱1.嚴(yán)格控制檔案查閱和借閱權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案。2.查閱和借閱檔案時(shí)，應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明查閱或借閱目的、時(shí)間、內(nèi)