PAGE財(cái)基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障公司基本建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等各類工程項(xiàng)目。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基本建設(shè)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，確保資金按規(guī)定用途使用。3.效益優(yōu)先原則注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低建設(shè)成本，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。4.內(nèi)部控制原則建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.參與基本建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和投資估算編制，提供財(cái)務(wù)意見和建議。3.負(fù)責(zé)基本建設(shè)資金的籌集、撥付、核算和監(jiān)督，確保資金安全和合理使用。4.定期編制基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。5.配合相關(guān)部門做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作，負(fù)責(zé)決算報(bào)表的編制和審核。6.負(fù)責(zé)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，配合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。（二）項(xiàng)目管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、申報(bào)、審批等前期工作，確保項(xiàng)目符合國(guó)家政策和公司發(fā)展戰(zhàn)略。2.組織編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資概算，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的編制和審核。3.負(fù)責(zé)項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同簽訂、工程進(jìn)度管理等工作，確保項(xiàng)目按計(jì)劃實(shí)施。4.定期向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目進(jìn)度、資金使用等情況，配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作。5.負(fù)責(zé)項(xiàng)目竣工決算的編制和上報(bào)工作，配合財(cái)務(wù)部門做好決算審計(jì)工作。（三）其他部門職責(zé)各部門應(yīng)按照職責(zé)分工，配合做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)資料和信息，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。三、資金管理（一）資金籌集1.基本建設(shè)資金的籌集應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃和資金需求，合理確定籌資方式和渠道。2.公司可通過(guò)自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集基本建設(shè)資金。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確資金來(lái)源、金額、期限、利率等條款，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金撥付1.基本建設(shè)資金應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定進(jìn)行撥付。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和資金使用計(jì)劃，向財(cái)務(wù)部門提交資金撥付申請(qǐng)，經(jīng)審核后由財(cái)務(wù)部門辦理資金撥付手續(xù)。3.資金撥付應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保資金安全和合理使用。（三）資金使用1.基本建設(shè)資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，不得擅自改變用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，確保報(bào)銷憑證真實(shí)、合法、有效。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)基本建設(shè)資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.建立健全基本建設(shè)資金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的籌集、撥付、使用等情況，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。3.定期編制基本建設(shè)資金報(bào)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供資金使用情況報(bào)告。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)和投資概算等資料進(jìn)行編制。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在項(xiàng)目前期階段組織編制項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預(yù)算準(zhǔn)確反映項(xiàng)目投資需求。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和管理，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，項(xiàng)目管理部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格控制，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行。五、成本管理（一）成本核算1.基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)成本核算辦法進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算項(xiàng)目成本。2.成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行核算，間接成本應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?.建立健全成本核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目成本的發(fā)生情況，及時(shí)反映成本動(dòng)態(tài)。（二）成本控制1.加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目成本的控制，采取有效措施降低項(xiàng)目成本。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和費(fèi)用，確保項(xiàng)目成本不超過(guò)預(yù)算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。六、竣工財(cái)務(wù)決算（一）決算編制1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時(shí)組織編制竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目概況、資金來(lái)源及運(yùn)用情況、項(xiàng)目成本核算情況、項(xiàng)目結(jié)余資金及分配情況等內(nèi)容。3.決算編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）決算審計(jì)1.竣工財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。2.公司可委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行決算審計(jì)，也可由內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。（三）決算批復(fù)1.竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)審計(jì)后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后下達(dá)決算批復(fù)。2.決算批復(fù)應(yīng)明確項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核意見和批復(fù)金額，作為項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算和資產(chǎn)交付的依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況、成本核算情況等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。（二）外部監(jiān)督1