PAGE國際青年旅舍財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范國際青年旅舍（以下簡稱“旅舍”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保旅舍財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高旅舍經(jīng)濟效益，保障旅舍持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于國際青年旅舍及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映旅舍財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋旅舍所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準確、計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為旅舍決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置旅舍設(shè)立獨立的財務(wù)部，負責旅舍的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務(wù)工作有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責財務(wù)部的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實施財務(wù)核算、監(jiān)督和管理工作，參與旅舍重大決策，提供財務(wù)支持和建議。2.會計人員：負責旅舍的會計核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確、及時、完整。3.出納人員：負責旅舍的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定旅舍財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。組織編制旅舍年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，對旅舍財務(wù)狀況進行分析和預(yù)測，為旅舍決策提供依據(jù)。負責財務(wù)部團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)旅舍與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護旅舍合法權(quán)益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計賬簿，登記會計憑證，編制財務(wù)報表。負責旅舍財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，定期向財務(wù)負責人和管理層提供財務(wù)信息。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。負責旅舍固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查，確保賬實相符。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地進行稅務(wù)申報和繳納，做好稅務(wù)籌劃工作，合理降低旅舍稅負。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金日報表、月報表等，及時反映旅舍資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)旅舍采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。（二）會計科目設(shè)置與使用1.會計科目設(shè)置：旅舍按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，同時根據(jù)旅舍實際情況進行適當調(diào)整和補充，確保會計科目能夠準確反映旅舍經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.會計科目使用：財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照會計科目核算內(nèi)容和使用說明進行賬務(wù)處理，不得隨意改變會計科目的核算內(nèi)容和使用方法。對于特殊經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)會計準則和制度進行處理，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：旅舍定期編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成財務(wù)報表的編制工作，并經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字后報送管理層和相關(guān)部門。3.財務(wù)報表分析：財務(wù)部應(yīng)定期對財務(wù)報表進行分析，通過比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，揭示旅舍財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議，為旅舍決策提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍旅舍收入主要包括客房收入、餐飲收入、商品銷售收入、活動收入、其他服務(wù)收入等。（二）收入確認原則1.客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和相應(yīng)房價確認收入?？腿送朔繒r，前臺應(yīng)及時辦理退房手續(xù)，核對房費、雜費等費用，確保收入準確無誤。2.餐飲收入：根據(jù)客人實際消費的菜品、酒水等金額確認收入。餐廳應(yīng)建立完善的點單、結(jié)賬系統(tǒng)，確保收入記錄準確。3.商品銷售收入：按照商品實際銷售金額確認收入。商品銷售應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)及時核對銷售收入與庫存商品的增減情況。4.活動收入：根據(jù)活動實際開展情況和合同約定確認收入。活動舉辦前，應(yīng)與客戶簽訂合同，明確活動內(nèi)容、費用標準、付款方式等條款；活動結(jié)束后，按照合同約定及時確認收入。5.其他服務(wù)收入：按照實際提供服務(wù)的金額確認收入。對于提供的其他服務(wù)，如洗衣服務(wù)、接送機服務(wù)等，應(yīng)做好記錄，確保收入準確計量。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)收入確認原則，及時、準確地進行收入核算，將各項收入計入相應(yīng)的會計科目。對于不同類型的收入，應(yīng)分別設(shè)置明細科目進行核算，以便于統(tǒng)計和分析。2.收入管理：旅舍應(yīng)加強對收入的管理，建立健全收入管理制度和流程。前臺、餐廳、商品銷售部門等應(yīng)與財務(wù)部密切配合，確保收入及時、足額入賬。同時，應(yīng)加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并進行處理。五、成本費用管理（一）成本費用范圍1.成本：主要包括客房成本、餐飲成本、商品采購成本等?？头砍杀景ǚ孔?、水電費、布草洗滌費等；餐飲成本包括食材采購成本、調(diào)料成本、餐具損耗等；商品采購成本包括商品進價、運輸費、裝卸費等。2.費用：主要包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、折舊費等；銷售費用包括營銷推廣費、銷售人員工資、業(yè)務(wù)招待費等；財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用核算原則1.成本核算原則：按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本核算，將與經(jīng)營活動相關(guān)的成本合理分攤到各個經(jīng)營項目中。對于直接成本，應(yīng)直接計入相應(yīng)的成本項目；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分攤計入各個成本項目。2.費用核算原則：費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算，對于跨期費用，應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行分攤。費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保費用支出真實、合理、有效。（三）成本費用控制措施1.成本控制建立成本控制制度，明確成本控制目標和責任。采購部門應(yīng)加強對食材、商品等采購成本的控制，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價格；客房部門應(yīng)加強對水電費、布草洗滌費等成本的控制，合理安排人員和設(shè)備使用，降低能耗和損耗。加強成本核算和分析，定期對成本進行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。通過成本分析，為旅舍制定成本控制策略提供依據(jù)。2.費用控制制定費用預(yù)算制度，明確各項費用的預(yù)算標準和控制額度。各部門應(yīng)根據(jù)旅舍年度經(jīng)營計劃編制本部門費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部審核后報管理層審批。費用預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意突破。加強費用審批管理，建立健全費用審批流程。各項費用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，審批人應(yīng)嚴格審核費用支出的真實性、合理性和合法性，確保費用支出符合旅舍規(guī)定。定期對費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并進行處理。財務(wù)部應(yīng)定期對費用進行統(tǒng)計和分析，對比實際費用與預(yù)算費用的差異，找出原因并提出改進措施。同時，應(yīng)加強對費用支出的日常監(jiān)控，防止不合理費用支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金旅舍應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過合法的票據(jù)進行，不得白條抵庫。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并報財務(wù)部備案。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任和催收措施。前臺、銷售部門等應(yīng)及時將客人的消費信息傳遞給財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，確保應(yīng)收賬款賬齡清晰、金額準確。加強應(yīng)收賬款的催收工作，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時采取措施進行催收。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進行壞賬處理，并報管理層審批。3.存貨存貨包括食材、商品、布草及低值易耗品等。旅舍應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。采購部門應(yīng)根據(jù)旅舍經(jīng)營需要合理制定存貨采購計劃，避免存貨積壓或缺貨。驗收部門應(yīng)嚴格按照驗收標準對采購的存貨進行驗收，確保存貨質(zhì)量合格。保管部門應(yīng)妥善保管存貨，定期進行盤點，確保賬實相符。領(lǐng)用部門應(yīng)按照規(guī)定的領(lǐng)用手續(xù)領(lǐng)用存貨，不得隨意領(lǐng)用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：固定資產(chǎn)是指旅舍為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具及用具等。旅舍應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。2.固定資產(chǎn)購置：旅舍購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)管理層批準后實施采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、付款方式等條款。財務(wù)人員應(yīng)按照合同約定進行付款核算，并及時將固定資產(chǎn)入賬。3.固定資產(chǎn)折舊：旅舍應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部應(yīng)定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查：旅舍應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定程序進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報旅舍應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的申報期限內(nèi)進行納稅申報。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策和法規(guī)，準確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納旅舍應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的稅款金額和繳納期限及時繳納稅款。對于代扣代繳的稅款，應(yīng)按照規(guī)定履行代扣代繳義務(wù)。財務(wù)人員應(yīng)定期核對稅款繳納情況，確保稅款足額繳納，避免產(chǎn)生稅務(wù)風險。（三）稅務(wù)籌劃旅舍應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，結(jié)合旅舍實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。通過優(yōu)化經(jīng)營模式、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低旅舍稅收成本。八、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：旅舍預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，結(jié)合旅舍年度經(jīng)營目標和戰(zhàn)略規(guī)劃，合理預(yù)測收入、成本和費用，確保預(yù)算的科學性和合理性。2.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法進行預(yù)算編制。零基預(yù)算是指不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，分析預(yù)算項目的必要性和可行性，編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實際執(zhí)行情況和市場變化，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和補充，使預(yù)算始終保持科學性和實用性。3.預(yù)算編制流程：每年第四季度，旅舍管理層應(yīng)下達下一年度經(jīng)營目標和預(yù)算編制要求。各部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)營目標和實際情況，編制本部門預(yù)算草案，經(jīng)財務(wù)部審核后報管理層審批。財務(wù)部匯總各部門預(yù)算草案，編制旅舍年度預(yù)算草案，報管理層審議通過后下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動按照預(yù)算目標進行。財務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差并采取措施進行調(diào)整。2.預(yù)算控制：旅舍應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的控制，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。對于預(yù)算外支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自支出。（三）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，經(jīng)財務(wù)部審核后報管理層審批。預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標和財務(wù)報表。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機構(gòu)與人員：旅舍設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，負責對旅舍財務(wù)活動進行內(nèi)部監(jiān)督和審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，獨立行使審計監(jiān)督權(quán)。2.監(jiān)督內(nèi)容：內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督主要包括對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支真實性、合法性和合規(guī)性、資產(chǎn)管理情況、預(yù)算執(zhí)行情況等進行