PAGE社區(qū)兒童之家財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范社區(qū)兒童之家的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，保障兒童之家各項(xiàng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社區(qū)兒童之家實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)兒童之家的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.透明性原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受社區(qū)居民、捐贈(zèng)者及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保兒童之家各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)兒童之家應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社區(qū)兒童之家的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案。組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如大額支出、重大資金籌集等，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。定期向上級(jí)主管部門和社區(qū)居民匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的信息支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行審核，確保支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)資料。三、資金籌集管理（一）資金來(lái)源社區(qū)兒童之家的資金來(lái)源主要包括以下幾個(gè)方面：1.政府資助：爭(zhēng)取政府相關(guān)部門的財(cái)政撥款、專項(xiàng)資金等支持。2.社會(huì)捐贈(zèng)：接受個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)組織等的捐贈(zèng)。3.服務(wù)收費(fèi)：開(kāi)展各類兒童服務(wù)項(xiàng)目所收取的費(fèi)用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)接收設(shè)立專門的捐贈(zèng)接收渠道，指定專人負(fù)責(zé)接收捐贈(zèng)。捐贈(zèng)人捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)填寫捐贈(zèng)登記表，注明捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)用途等信息。對(duì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資的數(shù)量、質(zhì)量符合要求。對(duì)捐贈(zèng)資金及時(shí)入賬，開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)。2.捐贈(zèng)使用按照捐贈(zèng)人的意愿使用捐贈(zèng)資金和物資，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ茫栀?zèng)物資用于兒童之家的相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目。定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金和物資的使用情況，接受捐贈(zèng)人的監(jiān)督。3.捐贈(zèng)信息公開(kāi)在社區(qū)兒童之家顯著位置或官方網(wǎng)站上公開(kāi)捐贈(zèng)信息，包括捐贈(zèng)人姓名、捐贈(zèng)金額、捐贈(zèng)時(shí)間、捐贈(zèng)用途等，接受社會(huì)監(jiān)督。（三）服務(wù)收費(fèi)管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)明確各類兒童服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)相關(guān)部門備案，并向社會(huì)公示。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)成本核算、市場(chǎng)行情等因素合理制定，確保收費(fèi)的合理性和公正性。2.收費(fèi)流程服務(wù)項(xiàng)目實(shí)施前，向服務(wù)對(duì)象或其監(jiān)護(hù)人告知收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和繳費(fèi)方式。按照規(guī)定的收費(fèi)方式收取費(fèi)用，開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。定期對(duì)服務(wù)收費(fèi)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，確保收費(fèi)收入及時(shí)足額入賬。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)兒童之家的收入包括捐贈(zèng)收入、服務(wù)收費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、利息收入、租金收入等各類收入。（二）收入確認(rèn)原則1.捐贈(zèng)收入：在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)或物資時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于附條件的捐贈(zèng)，在滿足捐贈(zèng)條件時(shí)確認(rèn)收入。2.服務(wù)收費(fèi)收入：在提供服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。3.政府補(bǔ)助收入：按照相關(guān)政府部門的規(guī)定和要求確認(rèn)收入。4.利息收入：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在每個(gè)會(huì)計(jì)期末確認(rèn)利息收入。5.租金收入：按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.收入核算財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時(shí)進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)不同類型的收入進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄。2.收入管理建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，確保收入資金及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)兒童之家的支出主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等與兒童之家運(yùn)營(yíng)相關(guān)的各項(xiàng)支出。（二）支出審批制度1.審批流程各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)兒童之家負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)兒童之家管理層集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。支出申請(qǐng)部門應(yīng)填寫支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.審批權(quán)限明確不同層級(jí)人員的審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和有效。例如，規(guī)定一定金額以下的支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)一定金額的支出由兒童之家負(fù)責(zé)人審批等。（三）支出核算與管理1.支出核算財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，分別設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行記錄，便于財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督。2.支出管理加強(qiáng)對(duì)支出的控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度，確保各項(xiàng)支出在預(yù)算范圍內(nèi)。建立健全費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程，規(guī)范報(bào)銷行為。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，評(píng)估支出效益，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類社區(qū)兒童之家的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、設(shè)備、家具、交通工具等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)兒童之家的業(yè)務(wù)需求和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)相關(guān)部門審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程的公開(kāi)、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。（三）流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理1.現(xiàn)金與銀行存款管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)及時(shí)采取措施追收。3.存貨管理對(duì)存貨進(jìn)行分類管理，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨購(gòu)入、發(fā)出、結(jié)存情況。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社區(qū)兒童之家的實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行明細(xì)核算。3.會(huì)計(jì)憑證與賬簿：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確；會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映社區(qū)兒童之家的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送兒童之家負(fù)責(zé)人、上級(jí)主管部門和相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)披露。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)社區(qū)兒童之家的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門監(jiān)督：主動(dòng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府部門的監(jiān)督檢查，