PAGE小中企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小中企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護企業(yè)及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小中企業(yè)及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供準確、及時的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確職責分工。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，負責領(lǐng)導(dǎo)和管理財務(wù)部門工作，參與企業(yè)重大財務(wù)決策。2.會計人員：負責財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書及相應(yīng)的專業(yè)技能。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和較強的責任心。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，組織制定和完善企業(yè)財務(wù)管理制度。負責財務(wù)部門的日常管理工作，合理安排人員分工，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析和績效評價。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護企業(yè)良好的外部財務(wù)環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)提供準確的財務(wù)信息。審核各項費用支出，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬目不符問題。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)審批制度1.審批原則嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度，重大財務(wù)事項需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，確保財務(wù)支出的合理性、合法性和真實性。2.審批流程費用報銷：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批，最后由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷。采購付款：采購部門填寫采購申請單，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報財務(wù)負責人審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。資金支出：金額較大的資金支出，如投資、借款、大額采購等，需提前提交資金支出計劃，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定后，按審批流程辦理。（二）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門匯總審核后，報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準確性。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）資金管理制度1.資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。2.資金使用企業(yè)應(yīng)加強資金使用管理，提高資金使用效益。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。建立資金審批制度，嚴格控制資金支出，防止資金浪費和濫用。3.資金安全加強資金安全管理，確保資金的安全和完整。設(shè)置專門的資金保管崗位，實行錢賬分管制度。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，防范資金風險。（四）資產(chǎn)管理制度1.流動資產(chǎn)貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行管理，定期盤點清查，確保資金安全。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進行盤點清查，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，及時掌握固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。（五）成本費用管理制度1.成本核算企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點，選擇合適的成本核算方法，準確計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則，按照規(guī)定的成本項目和成本核算對象進行歸集和分配。2.費用控制建立費用控制制度，明確費用開支標準和審批程序，嚴格控制各項費用支出。定期對費用進行分析和考核，查找費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（六）利潤分配制度1.利潤分配原則企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。在保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配順序首先彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積金。提取任意盈余公積金。向股東分配利潤。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，采用權(quán)責發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料應(yīng)真實、完整、準確，符合會計制度的規(guī)定。2.會計科目設(shè)置根據(jù)企業(yè)實際情況和會計制度的要求，合理設(shè)置會計科目，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.賬務(wù)處理流程嚴格按照會計核算程序進行賬務(wù)處理，確保賬務(wù)處理的及時性和準確性。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核和記錄，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬和對賬。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及相關(guān)附注。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定進行編制，確保報表數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。2.財務(wù)報告分析對財務(wù)報表進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務(wù)報告分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風險，提出改進措施和建議。五、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督建立健全財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責任意識。定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.企業(yè)內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)定期開展，形成審計報告，提出審計意見和建議，促進企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理和提高經(jīng)濟效益。（二）外部審計1.年度審計企業(yè)應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。審計報告應(yīng)作為企業(yè)年度財務(wù)報告的重要組成部分，向股東、債權(quán)