PAGE公司財務制度及工作流程一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.組織編制財務報表，進行財務分析，為公司決策提供支持。4.負責公司資金管理、稅務管理、資產管理等工作。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算，審核財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確。負責資金管理、稅務籌劃、預算管理等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計按照國家會計制度和公司財務制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。（三）財務報表編制1.公司定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應當按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。（四）財務核算流程1.業(yè)務發(fā)生：各部門在業(yè)務發(fā)生時，應及時取得相關原始憑證。2.憑證填制：會計人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。3.憑證審核：財務經理對記賬憑證進行審核。4.賬簿登記：會計人員根據(jù)審核后的記賬憑證登記賬簿。5.報表編制：會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表。6.報表審核：財務經理對財務報表進行審核。7.報表報送：經審核后的財務報表報送公司管理層及相關部門。四、資金管理制度（一）資金預算管理1.公司各部門應根據(jù)年度經營計劃和業(yè)務需求，編制年度資金預算。2.財務部門匯總各部門資金預算，編制公司年度資金預算草案，報公司管理層審批。3.公司根據(jù)批準的年度資金預算，分解編制季度、月度資金預算，作為資金管理的依據(jù)。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經營需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法、合規(guī)、低成本的原則，確保資金來源可靠。3.財務部門負責辦理資金籌集相關手續(xù)，及時足額籌集資金。（三）資金使用管理1.公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。2.各項費用支出應按照公司費用報銷制度的規(guī)定進行審批和報銷。3.重大資金支出應實行集體決策和審批制度。（四）資金結算管理1.公司應加強資金結算管理，確保資金收付安全、及時、準確。2.出納人員應按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算紀律。3.財務部門應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費等。2.費用報銷應符合公司經營活動的需要，且真實、合法、有效。（二）費用報銷標準1.各項費用報銷標準按照公司相關規(guī)定執(zhí)行，具體標準如下：辦公費：根據(jù)實際發(fā)生額報銷，需提供發(fā)票等有效憑證。差旅費：按照公司差旅費管理辦法規(guī)定的標準報銷，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。業(yè)務招待費：按照公司業(yè)務招待費管理辦法規(guī)定的標準控制報銷，需注明招待事由、招待對象等。通訊費：按照公司通訊費補貼標準報銷。交通費：按照公司交通補貼標準報銷或憑有效發(fā)票報銷。培訓費：根據(jù)培訓合同和發(fā)票報銷。會議費：根據(jù)會議通知和發(fā)票報銷，需注明會議內容、參會人員等。2.費用報銷標準如有調整，以公司最新規(guī)定為準。（三）費用報銷流程1.費用發(fā)生：員工在費用發(fā)生后，應及時取得相關原始憑證。2.填寫報銷單：員工按照費用報銷單格式填寫報銷內容，包括費用明細、金額、報銷事由等，并簽字確認。3.部門負責人審批：部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，并簽字審批。4.財務審核：財務人員對報銷單進行審核，審核內容包括報銷標準、憑證真實性、審批手續(xù)等，審核通過后簽字確認。5.總經理審批：根據(jù)公司規(guī)定，部分費用報銷需經總經理審批。6.報銷付款：審核通過的報銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定辦理報銷付款手續(xù)。六、資產管理（一）固定資產管理1.公司固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。2.固定資產應按照類別進行明細核算，建立固定資產卡片，記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊等信息。3.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產購置、處置、報廢等應按照公司固定資產管理制度的規(guī)定進行審批和辦理相關手續(xù)。（二）流動資產（存貨）管理1.公司存貨是指在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.存貨應按照實際成本計價，包括采購成本、加工成本和其他成本。3.公司應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（三）無形資產及其他資產管理1.公司無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產應按照取得成本進行初始計量，并按照規(guī)定進行攤銷。3.公司其他資產包括長期待攤費用、待處理財產損溢等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應按照規(guī)定的納稅期限，準確計算應納稅額，及時申報繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，降低稅務成本，但不得違反稅收法律法規(guī)。2.稅務籌劃方案應報公司管理層審批后實施。（三）稅務風險管理1.公司應加強稅務風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。2.財務部門應定期進行稅務自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。八、財務分析與報告（一）財務分析1.財務部門應定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析、財務比率分析等。3.財務分析報告應提出問題、分析原因、提出建議，具有針對性和實用性。(二)財務報告1.公司應定期編制財務報告，包括年度財務報告、中期財務報告等。2.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內容完整、報送及時。3.財務報告應經注冊會計師審計的，需提供審計報告。九、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單及其他財務資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別和時間順序進行編號和裝訂。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中。（三）財務檔案保管期限財務檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內部人員查閱財務檔案，需經財務經理