PAGE鋼貿(mào)易財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)核算、財務(wù)管理等相關(guān)工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告等應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)制度的全面性和完整性。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程。3.負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.進行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持和建議。5.協(xié)助相關(guān)部門進行成本控制和預(yù)算管理。6.負責稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。7.保管公司財務(wù)檔案，確保檔案的完整性和安全性。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。對財務(wù)人員進行管理和指導(dǎo)，提升團隊整體素質(zhì)。2.會計人員負責日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確無誤。進行稅務(wù)申報與繳納，整理稅務(wù)資料。參與財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券等，定期盤點。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)的核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.明細科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況進行合理設(shè)置，確保財務(wù)核算的準確性和完整性。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生鋼貿(mào)易業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)人員對原始憑證進行審核，審核無誤后進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。5.期末，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則進行各項費用的計提和攤銷，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層審批。3.按照規(guī)定及時對外報送財務(wù)報表，并進行財務(wù)信息披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.財務(wù)部門應(yīng)會同業(yè)務(wù)部門等相關(guān)部門，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。（二）資金籌集與運用1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金運用應(yīng)遵循安全性、效益性原則，優(yōu)先保障公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。3.嚴格控制資金支出，對重大資金支出項目應(yīng)進行可行性研究和審批。（三）資金結(jié)算與控制1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.建立資金風險預(yù)警機制，對資金流動性風險、信用風險等進行實時監(jiān)控，及時采取風險防范措施。3.加強對資金收支的內(nèi)部控制，嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，防止資金舞弊行為。五、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款的確認與記錄1.業(yè)務(wù)部門在銷售鋼材時，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款，并及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門按照規(guī)定對應(yīng)收賬款進行確認和記錄，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限等信息。（二）應(yīng)收賬款的催收與監(jiān)控1.建立應(yīng)收賬款催收責任制度，明確業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門對應(yīng)收賬款催收的職責。2.定期對應(yīng)收賬款進行清理和分析，對逾期賬款及時發(fā)出催收通知，采取有效的催收措施。3.關(guān)注客戶信用狀況變化，對出現(xiàn)信用風險的客戶及時調(diào)整銷售策略，降低應(yīng)收賬款風險。（三）壞賬準備的計提與核銷1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理計提壞賬準備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞賬損失。2.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行壞賬核銷，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性。六、存貨管理（一）存貨的分類與計價1.公司存貨主要包括鋼材、備品備件等，應(yīng)按照類別進行明細核算。2.存貨計價采用先進先出法、加權(quán)平均法等符合規(guī)定的方法，確保存貨成本核算的準確性。（二）存貨的采購與入庫1.采購部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，編制采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商進行采購。2.鋼材到貨后，倉庫管理人員應(yīng)及時進行驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。3.財務(wù)部門根據(jù)采購發(fā)票、入庫單等憑證進行賬務(wù)處理，記錄存貨采購成本。（三）存貨的保管與盤點1.倉庫應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全、完整。2.定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行處理。3.對于盤盈、盤虧的存貨，按照規(guī)定程序進行審批和賬務(wù)處理。（四）存貨的發(fā)出與核算1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同等發(fā)出存貨時，應(yīng)填寫出庫單，倉庫管理人員憑出庫單發(fā)貨。2.財務(wù)部門根據(jù)出庫單等憑證進行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。七、成本費用管理（一）成本費用的分類與核算1.公司成本費用主要包括采購成本、運輸成本、倉儲成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準確計算各項成本費用。（二）成本費用的控制與分析1.建立成本費用控制制度，制定成本費用預(yù)算指標，分解到各部門進行考核。2.定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降原因，采取有效措施進行控制和降低。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制不合理的成本費用支出。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準確性和完整性。2.按時進行納稅申報，準確計算應(yīng)納稅額，及時繳納稅款，避免稅務(wù)逾期申報和繳納罰款。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.合理進行稅務(wù)籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低公司稅負。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風險。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，妥善處理稅務(wù)爭議事項。九、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案的分類與整理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.按照檔案類別和時間順序進行整理，編制檔案目錄，便于查找和管理。（二）財務(wù)檔案的保管與借閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的