PAGE醫(yī)藥商貿(mào)公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范醫(yī)藥商貿(mào)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)藥商貿(mào)公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)信息全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風險和損失，合理計提各項減值準備，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作。2.制定和完善公司財務(wù)管理制度及相關(guān)流程。3.編制公司年度預算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。4.負責公司資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，進行財務(wù)分析和風險評估。6.負責稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃等工作。7.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確。負責資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風險評估。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓和績效考核。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬和對賬。負責財務(wù)報表的編制和報送。協(xié)助進行稅務(wù)申報和繳納工作。保管財務(wù)檔案資料。3.出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.誠實守信，客觀公正，保守公司財務(wù)秘密。2.遵守財經(jīng)紀律，廉潔奉公，不得謀取私利。3.具備良好的專業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)操守，不斷提高業(yè)務(wù)水平。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應真實、準確、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）會計檔案管理1.會計憑證、賬簿、報表等會計檔案應妥善保管。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.對籌資項目進行可行性研究和風險評估，確保籌資活動合法、合規(guī)、有效。（二）資金使用1.建立資金預算管理制度，嚴格按照預算安排資金使用。2.資金使用應遵循審批程序，明確審批權(quán)限和流程。3.加強資金支出管理，確保資金使用合理、合規(guī)，提高資金使用效益。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，確保票據(jù)使用安全。3.定期進行資金盤點和對賬，保證賬實相符。（四）資金風險管理1.識別、評估資金風險，制定風險應對措施。2.關(guān)注資金市場動態(tài)，防范利率風險、匯率風險等。3.加強資金內(nèi)部控制，防止資金挪用、貪污等風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進行管理。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行賬戶核對。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強客戶信用管理。及時催收應收賬款，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析和減值測試。3.存貨根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點，制定存貨管理制度。加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進行存貨盤點，確保賬實相符，合理計提存貨跌價準備。（二）固定資產(chǎn)購置與折舊1.固定資產(chǎn)購置應按照公司預算和審批程序進行。2.固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.對公司擁有的專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進行登記和管理。2.無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法和年限根據(jù)實際情況確定。六、成本費用管理（一）成本核算1.按照醫(yī)藥商貿(mào)業(yè)務(wù)特點，確定成本核算對象和方法。2.準確歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。（二）費用控制1.制定費用預算管理制度，明確費用開支標準和范圍。2.嚴格控制各項費用支出，加強費用審批和監(jiān)督。3.定期對費用支出情況進行分析和考核，降低費用水平。（三）成本費用分析1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在問題。2.提出降低成本費用的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和公司業(yè)務(wù)實際情況，合理確認收入。（二）銷售合同管理1.簽訂銷售合同應明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保合同合法有效。2.加強銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時處理合同糾紛。（三）收入核算與管理1.準確核算銷售收入，及時記錄收入明細。2.加強應收賬款管理，確保銷售收入及時足額收回。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)，按時申報繳納各項稅款。2.建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)申報資料。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)策略。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，合理確定利潤分配政策。（二）利潤分配方案制定1.年度終了，根據(jù)公司盈利情況和財務(wù)狀況，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后實施。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)信息真實準確，提高完整完整。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部監(jiān)督。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門落實整改。十一、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)存在的問題和潛在風險，為公司決策提供支持。（二）