PAGE民辦學校食堂財務制度一、總則（一）目的為加強民辦學校食堂財務管理，規(guī)范食堂財務行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校食堂的財務活動，包括食堂的收入、支出、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則：定期公開食堂財務收支情況，接受學校師生和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保食堂財務收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。二、財務管理職責（一）學校財務部門職責1.負責制定和完善食堂財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂年度預算和決算，確保預算編制科學合理，決算真實準確。3.負責食堂財務核算工作，及時、準確記錄各項收支，編制財務報表。4.定期對食堂財務狀況進行分析，為學校決策提供依據(jù)。5.監(jiān)督食堂資金使用情況，確保資金安全、合規(guī)使用。（二）食堂管理部門職責1.負責食堂日常運營管理，制定食堂工作計劃和目標。2.組織編制食堂年度預算，報學校財務部門審核。3.嚴格執(zhí)行食堂財務制度，確保各項收支符合規(guī)定。4.負責食堂物資采購、驗收、保管等工作，建立健全物資管理制度。5.定期向學校財務部門報送食堂財務報表和相關資料。（三）食堂會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行食堂財務核算，登記會計賬簿，編制財務報表。2.負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。3.定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。4.保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料，按照規(guī)定期限進行歸檔。（四）食堂出納職責1.負責食堂現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全。2.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。4.定期與會計核對賬目，編制資金收支報表。三、收入管理（一）伙食費收入1.食堂應按照物價部門核定的收費標準收取學生伙食費，不得擅自提高或降低收費標準。2.伙食費收入應全額上繳學校財務部門，納入學校預算管理。3.學校財務部門應及時將伙食費收入足額撥付至食堂賬戶，確保食堂資金正常周轉。（二）其他收入1.食堂開展的其他經營服務活動取得的收入，如小賣部收入、加餐收入等，應按照規(guī)定開具合法票據(jù)，納入食堂財務管理。2.其他收入應按照“收支兩條線”原則，先收后支，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。四、支出管理（一）支出范圍1.食材采購支出：用于購買食堂所需的各類食材、調料、糧油等。2.人員工資支出：支付食堂工作人員的工資、獎金、福利等。3.水電費支出：食堂運營過程中發(fā)生的水電費。4.設備購置與維修支出：購置食堂設備、工具以及設備維修保養(yǎng)費用。5.清潔用品支出：購買清潔餐具、廚具、餐廳等所需的清潔用品。6.其他支出：與食堂運營相關的其他合理支出。（二）審批流程1.食堂各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.一般支出由食堂管理部門負責人審核簽字后，報學校財務部門審核支付。3.重大支出（如大額設備購置、裝修改造等）需經學校領導班子集體研究決定，并報上級主管部門備案。（三）報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應注明商品名稱、數(shù)量、單價、金額等，且加蓋發(fā)票專用章。2.報銷憑證應具備經辦人簽字、證明人簽字、審批人簽字等手續(xù)。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務部門有權拒絕報銷。（四）采購管理1.食堂食材采購應遵循“公開、公平、公正”的原則，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質供應商。2.建立食材采購驗收制度，采購的食材必須經過驗收人員驗收合格后方可入庫。3.采購人員應定期與供應商核對賬目，確保采購資金支付準確無誤。五、資產管理（一）固定資產管理1.食堂的固定資產包括房屋、設備、家具等，應按照國家相關規(guī)定進行核算和管理。2.建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時上繳學校財務部門。（二）流動資產（庫存物資）管理1.食堂應建立庫存物資管理制度，對食材、調料、糧油等庫存物資進行分類管理。2.定期對庫存物資進行盤點清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物資，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.庫存物資應按照先進先出的原則進行發(fā)放，避免積壓浪費。六、預算管理（一）預算編制1.食堂應根據(jù)學校工作計劃和實際情況，編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收入和支出。3.預算內容應包括收入預算、支出預算、資產購置預算等，確保預算全面、準確。（二）預算執(zhí)行1.食堂應嚴格執(zhí)行年度預算，不得擅自調整預算項目和金額。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批，并報學校財務部門備案。（三）預算監(jiān)督1.學校財務部門應定期對食堂預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.食堂管理部門應定期向學校匯報預算執(zhí)行情況，接受學校的監(jiān)督和考核。七、財務報告與分析（一）財務報告1.食堂應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，反映食堂財務狀況和經營成果。3.財務報告應在規(guī)定時間內報送學校財務部門和相關領導。（二）財務分析1.學校財務部門應定期對食堂財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括收入、支出、資產、負債等方面的分析，以及存在的問題和建議。3.財務分析報告應作為學校決策的重要依據(jù)，為食堂管理提供參考。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.學校應建立健全食堂財務內部監(jiān)督制度，加強對食堂財務活動的日常監(jiān)督。2.食堂管理部門應定期開展自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。3.學校財務部門應加強對食堂財務的審計監(jiān)督，定期對食堂財務