PAGE港口企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范港口企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保障投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進港口企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[港口企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司等獨立核算的經(jīng)濟實體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責企業(yè)的財務(wù)管理工作。根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，定期進行培訓和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。財務(wù)人員應(yīng)當具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策：遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合港口企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策，包括會計核算方法、會計報表編制方法等。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項，按照謹慎性原則進行合理的會計估計，如固定資產(chǎn)折舊年限、壞賬準備計提比例等。會計估計應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)當按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和港口企業(yè)業(yè)務(wù)特點，設(shè)置科學合理的會計科目體系。會計科目應(yīng)當涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各個方面，確保能夠準確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進行嚴格審核，確保憑證真實、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的日期、內(nèi)容、金額、簽章等。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)當按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要、會計科目、金額、借貸方向等。3.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)當做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。4.成本核算：按照成本核算對象和成本項目，對港口企業(yè)的各項成本費用進行歸集和分配，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。成本核算應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本計算的準確性。5.財務(wù)報表編制：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)當根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。（四）財務(wù)報告1.財務(wù)報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)當包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書等。會計報表應(yīng)當按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，會計報表附注應(yīng)當對會計報表中需要說明事項作出真實、完整、清晰的說明，財務(wù)情況說明書應(yīng)當對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項財產(chǎn)物資變動情況等進行分析說明。2.財務(wù)報告編制要求：財務(wù)報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進行編制。不得隨意改變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。3.財務(wù)報告報送與披露：定期向企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人、政府有關(guān)部門等報送財務(wù)報告，并按照規(guī)定進行信息披露。財務(wù)報告的報送和披露應(yīng)當及時、準確、完整，確保相關(guān)利益者能夠及時獲取企業(yè)的財務(wù)信息。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道：港口企業(yè)可以通過吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃等多種渠道籌集資金。2.籌資決策：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資方案。在籌資決策過程中，應(yīng)當充分考慮資金成本、財務(wù)風險、資金結(jié)構(gòu)等因素，選擇最優(yōu)的籌資方式和籌資時機。3.籌資審批：建立嚴格的籌資審批制度，對籌資方案進行可行性研究和論證，經(jīng)企業(yè)管理層審批后實施。重大籌資事項應(yīng)當報經(jīng)董事會或股東大會批準。（二）資金使用1.資金預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。資金預(yù)算應(yīng)當包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)管理層審批后，作為企業(yè)資金管理的依據(jù)。2.資金支出審批：建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項資金支出應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保資金支出的合理性和合法性。3.資金支付控制：加強資金支付環(huán)節(jié)的控制，嚴格按照合同約定和審批意見進行資金支付。對于重大資金支出，應(yīng)當實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險狀況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算流程規(guī)范：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。加強對結(jié)算票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)法等法律法規(guī)的規(guī)定進行票據(jù)的開具、背書、承兌、貼現(xiàn)等操作。3.銀行賬戶管理：加強銀行賬戶管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，確保銀行賬戶的合規(guī)性和安全性。（四）資金監(jiān)控1.資金流量監(jiān)控：建立資金流量監(jiān)控體系，實時監(jiān)控企業(yè)資金的流入和流出情況。定期編制資金流量報表，分析資金流量的合理性和異常情況，及時采取措施進行調(diào)整。2.資金風險預(yù)警：設(shè)定資金風險預(yù)警指標，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)等。當資金風險指標超過預(yù)警值時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的風險防范措施。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如保險柜存放現(xiàn)金、設(shè)置密碼和權(quán)限、安裝監(jiān)控設(shè)備等。定期對資金進行盤點和清查，確保資金的安全完整。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴格按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進行貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整。定期對貨幣資金進行盤點和清查，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項管理：加強應(yīng)收款項的管理，建立健全應(yīng)收款項管理制度。對應(yīng)收款項進行分類核算，及時催收，定期進行賬齡分析，合理計提壞賬準備。3.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。合理確定存貨的儲備量，降低存貨成本，防止存貨積壓和毀損。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和生產(chǎn)經(jīng)營實際，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保購置的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)當按照規(guī)定進行披露。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)的取得應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行，如外購、自行研發(fā)、投資者投入等。無形資產(chǎn)取得時，應(yīng)當按照實際成本進行計量。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)當計入當期損益，不得隨意變更攤銷政策。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程進行審批，處置收入應(yīng)當及時足額入賬，處置凈損益應(yīng)當計入當期損益。（四）其他資產(chǎn)1.長期待攤費用：對長期待攤費用進行合理核算和管理，按照受益期限分期攤銷。長期待攤費用的攤銷應(yīng)當符合權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則。2.其他長期資產(chǎn)：對其他長期資產(chǎn)，如長期投資、在建工程等，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類：按照成本費用的性質(zhì)和用途，將港口企業(yè)的成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用歸集與分配：根據(jù)成本費用核算對象和成本項目，對各項成本費用進行歸集和分配。成本費用的歸集和分配應(yīng)當遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用計算的準確性。3.成本費用核算方法：采用適合港口企業(yè)特點的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本費用核算方法應(yīng)當保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)當按照規(guī)定進行披露。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算：編制年度成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標。成本費用預(yù)算應(yīng)當分解到各部門、各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。2.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。通過成本費用分析，提出改進措施，降低成本費用水平。3.成本費用考核：建立成本費用考核制度，對各部門、各項目的成本費用控制情況進行考核。成本費用考核結(jié)果應(yīng)當與績效掛鉤，激勵各部門、各項目降低成本費用。（三）費用報銷管理1.報銷范圍：明確費用報銷的范圍，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、會議費、培訓費等。費用報銷應(yīng)當符合國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定。2.報銷標準：制定費用報銷標準，對各項費用的報銷額度、報銷方式等進行明確規(guī)定。費用報銷標準應(yīng)當根據(jù)企業(yè)實際情況和市場行情進行合理確定，并適時進行調(diào)整。3.報銷流程：規(guī)范費用報銷流程，明確報銷審批環(huán)節(jié)和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)當按照規(guī)定的流程進行審批，確保報銷的真實性、合法性和合理性。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.營業(yè)收入核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則和收入確認原則，準確核算港口企業(yè)的營業(yè)收入。營業(yè)收入應(yīng)當包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。2.營業(yè)成本核算：按照成本核算方法，準確核算港口企業(yè)的營業(yè)成本。營業(yè)成本應(yīng)當與營業(yè)收入相配比，確保利潤計算的準確性。3.利潤計算：根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，計算港口企業(yè)的利潤總額、凈利潤等。（二）利潤分配1.利潤分配原則：遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定，按照兼顧股東利益、企業(yè)發(fā)展和社會責任的原則進行利潤分配。2.利潤分配順序：首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，再提取任意盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配方案：根據(jù)企業(yè)利潤情況和發(fā)展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審批后，報經(jīng)董事會或股東大會批準實施。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.內(nèi)部控制目標：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確、提高經(jīng)營效率和效果。2.內(nèi)部控制原則：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則，構(gòu)建科學合理的財務(wù)內(nèi)部控制體系。3.內(nèi)部控制要素：包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確保各要素之間相互聯(lián)系、相互制約、相互促進。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項財務(wù)活動應(yīng)當按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保審批的嚴肅性和有效性。3.會計系統(tǒng)控制：嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料的安全、完整。4.財產(chǎn)保護控制：采取必要的財產(chǎn)保護措施，如定期盤點、財產(chǎn)保險、限制接近等，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。5.預(yù)算控制：加強預(yù)算管理，編制年度預(yù)算，分解預(yù)算指標，嚴格預(yù)算執(zhí)行和控制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行調(diào)整，提高企業(yè)的運營效率和效果。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門、各崗位的工作績效進行考核評價?？冃Э荚u結(jié)果應(yīng)當與薪酬、晉升、獎勵等掛鉤，激勵員工提高工作績效。（三）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)的財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)當重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控