PAGE鄭州超市財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范鄭州超市的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障超市的資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為超市的穩(wěn)定運(yùn)營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于鄭州超市及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋超市財務(wù)管理的各個方面，確保制度無漏洞。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制超市年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算，并組織實施和監(jiān)督執(zhí)行。進(jìn)行日常財務(wù)核算，包括賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。制定財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與超市的經(jīng)濟(jì)活動分析和決策支持，提供財務(wù)數(shù)據(jù)和建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的安全和完整。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與超市重大決策的財務(wù)分析。監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況，對財務(wù)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)。會計人員負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)健，確保重點。結(jié)合超市年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，綜合考慮各種因素。堅持實事求是，合理預(yù)測收入、成本和費用。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算：根據(jù)市場調(diào)研、歷史銷售數(shù)據(jù)、銷售計劃等因素進(jìn)行預(yù)測。成本預(yù)算：包括商品采購成本、運(yùn)營成本、人工成本等，根據(jù)各項成本的構(gòu)成和變動趨勢進(jìn)行估算。費用預(yù)算：按照費用項目的性質(zhì)和用途，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)算期實際情況進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，編制本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合超市整體經(jīng)營目標(biāo)，編制超市年度財務(wù)預(yù)算草案。超市年度財務(wù)預(yù)算草案提交總經(jīng)理辦公會審議，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或調(diào)整事項，需經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請。財務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報總經(jīng)理辦公會審議。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則商品銷售以發(fā)出商品并取得收取貨款的權(quán)利時確認(rèn)收入。對于采用預(yù)收賬款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。對于代銷商品，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。2.銷售收入核算財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、銷售清單等原始憑證進(jìn)行銷售收入的核算。按照商品類別、銷售區(qū)域等進(jìn)行明細(xì)核算，確保銷售收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.銷售折扣與折讓管理銷售折扣與折讓需經(jīng)相關(guān)審批程序，明確折扣與折讓的原因、范圍和金額。財務(wù)部門對銷售折扣與折讓進(jìn)行單獨核算，并在財務(wù)報表中如實反映。4.其他收入管理超市的其他收入，如場地出租收入、促銷活動贊助收入等，按照相關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行核算。及時足額收取各項收入，確保收入的完整性。五、成本費用管理1.成本管理商品采購成本建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，確保采購商品的質(zhì)量和價格合理。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、付款方式等條款。加強(qiáng)采購過程中的成本控制，如采購談判、采購批量優(yōu)化等。定期對商品采購成本進(jìn)行分析和比較，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施降低成本。庫存成本制定合理的庫存管理制度，包括庫存限額、庫存盤點等。采用先進(jìn)的庫存管理方法，如ABC分類法，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)，降低庫存積壓和損耗。對庫存商品的成本進(jìn)行核算，按照加權(quán)平均法等方法計算發(fā)出商品成本。2.費用管理費用分類超市的費用分為營業(yè)費用、管理費用和財務(wù)費用。營業(yè)費用包括銷售費用、運(yùn)輸費用、倉儲費用等。管理費用包括辦公費用、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。費用報銷制度明確費用報銷的流程和審批權(quán)限，規(guī)定報銷憑證的要求。員工報銷費用時，需填寫費用報銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批后報銷。嚴(yán)格控制費用支出，對不合理的費用支出不予報銷。費用控制措施定期對費用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)費用異常變動情況。制定費用控制目標(biāo)和考核辦法，將費用控制指標(biāo)分解到各部門，進(jìn)行考核獎懲。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金收支應(yīng)通過銀行結(jié)算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確保現(xiàn)金安全，每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)日清月結(jié)，不得白條抵庫。銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應(yīng)經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟坏蒙米蚤_設(shè)賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的購買、保管、使用和核銷制度。2.存貨管理存貨采購管理按照預(yù)算和實際需求進(jìn)行存貨采購，確保存貨數(shù)量合理，避免積壓或缺貨。對采購的存貨進(jìn)行驗收，檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否符合要求。存貨核算管理采用適當(dāng)?shù)拇尕浻媰r方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，對存貨進(jìn)行核算。定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。存貨保管與處置管理建立存貨保管制度，分類存放存貨，確保存貨安全。對積壓、過期等不良存貨，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處置，減少存貨損失。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置管理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)核算管理對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)清查與處置管理定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況等。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低超市稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則進(jìn)行編制。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析定期對超市的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度。加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢