PAGE經(jīng)費(fèi)預(yù)算財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及監(jiān)督等行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)費(fèi)收支項(xiàng)目，全面反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.效益性原則：以提高經(jīng)費(fèi)使用效益為核心，優(yōu)化資源配置，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效能。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。其成員包括公司高層管理人員、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等。主要職責(zé)如下：1.審議公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。2.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制工作，制定預(yù)算編制的具體方法和流程。2.匯總、審核各部門(mén)的預(yù)算草案，編制公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案。3.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、分析和考核等工作。4.定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）各部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。2.按照公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，合理安排經(jīng)費(fèi)使用，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和情況。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和財(cái)務(wù)制度。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。2.成本費(fèi)用預(yù)算：人員經(jīng)費(fèi)：如工資、獎(jiǎng)金、福利等。日常辦公費(fèi)用：辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。業(yè)務(wù)費(fèi)用：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。固定資產(chǎn)購(gòu)置與維護(hù)費(fèi)用：設(shè)備采購(gòu)、維修保養(yǎng)等。其他費(fèi)用：根據(jù)公司實(shí)際情況確定的其他支出項(xiàng)目。3.資本性支出預(yù)算：如新建項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。4.現(xiàn)金流量預(yù)算：反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)情況，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，不考慮以往年度的實(shí)際情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)。（四）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、方法和時(shí)間安排。各部門(mén)收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)資料。2.編制階段各部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算編制要求和本部門(mén)實(shí)際情況，編制本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，提出調(diào)整意見(jiàn)后反饋給各部門(mén)。各部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，再次報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.審核與批準(zhǔn)階段財(cái)務(wù)部門(mén)將匯總后的公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)后形成公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案經(jīng)公司決策層批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解公司將年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算分解到各部門(mén)、各季度和各月份，明確各部門(mén)和各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和責(zé)任。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.各部門(mén)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制經(jīng)費(fèi)支出，不得超預(yù)算支出。2.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大變動(dòng)或特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.各部門(mén)定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)公司預(yù)算執(zhí)行總體情況、存在的問(wèn)題及建議。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)改變。2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不可抗力因素，如自然災(zāi)害、市場(chǎng)重大變化等，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整程序1.各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等。2.審計(jì)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率、預(yù)算編制準(zhǔn)