PAGE政府單位食堂財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強政府單位食堂財務(wù)管理，規(guī)范食堂財務(wù)行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作的正常開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政府單位內(nèi)部設(shè)立的食堂，包括食堂的各項收支管理、成本核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等活動。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保食堂財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映食堂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋食堂的各項收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，為財務(wù)管理提供可靠依據(jù)。5.及時性原則及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.?？顚Ｓ迷瓌t食堂資金應(yīng)當(dāng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于食堂的正常運營和服務(wù)保障。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對食堂財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督食堂財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。2.審批重大財務(wù)事項，確保食堂財務(wù)活動符合單位整體利益和相關(guān)規(guī)定。3.定期了解食堂財務(wù)狀況，協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理中存在的問題。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，審核各項收支憑證，確保資金安全和合規(guī)使用。3.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為食堂管理提供決策支持，提出改進(jìn)財務(wù)管理的建議和措施。4.負(fù)責(zé)食堂資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。5.配合相關(guān)部門做好食堂成本核算、價格管理等工作。（三）食堂管理人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)食堂日常運營管理，合理安排食材采購、人員調(diào)配等工作，確保食堂服務(wù)質(zhì)量。2.協(xié)助財務(wù)部門做好成本控制，提供相關(guān)成本數(shù)據(jù)和信息。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋并協(xié)助整改。三、收入管理（一）伙食費收入1.按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取干部職工的伙食費，收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)合理、公開，并報單位備案。2.伙食費收入應(yīng)當(dāng)及時足額上繳財務(wù)部門，不得坐收坐支。3.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具收費票據(jù)，確保收費票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（二）其他收入1.食堂開展對外服務(wù)取得的收入，如承辦會議、接待等收入，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定納入單位財務(wù)統(tǒng)一管理。2.其他零星收入，如廢舊物資處置收入等，應(yīng)當(dāng)及時上繳財務(wù)部門，不得私設(shè)小金庫。四、支出管理（一）食材采購支出1.建立食材采購管理制度，規(guī)范采購流程。采購人員應(yīng)當(dāng)按照采購計劃進(jìn)行采購，選擇合格的供應(yīng)商，確保食材質(zhì)量安全。2.采購食材應(yīng)當(dāng)簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.嚴(yán)格審核食材采購發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實、合法、有效，與采購合同、送貨清單等相符。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時支付貨款。4.定期對食材采購成本進(jìn)行分析，控制采購成本，降低食材損耗。（二）人員薪酬支出1.按照國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部薪酬制度，核算和發(fā)放食堂工作人員的工資、獎金、福利等薪酬。2.薪酬發(fā)放應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.做好薪酬核算和統(tǒng)計工作，為成本核算和財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。（三）水電費支出1.按照實際使用量和規(guī)定價格，及時繳納食堂的水電費。2.定期對水電費支出進(jìn)行分析，采取節(jié)能降耗措施降低水電費成本。（四）設(shè)備購置及維修支出1.購置食堂設(shè)備應(yīng)當(dāng)按照單位固定資產(chǎn)管理規(guī)定，履行審批手續(xù)。2.設(shè)備購置應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品，確保設(shè)備質(zhì)量和性能滿足食堂運營需要。3.設(shè)備維修應(yīng)當(dāng)編制維修計劃，按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?。維修費用應(yīng)當(dāng)合理控制，確保維修效果。（五）其他支出1.其他日常運營支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行審批和核算。2.各項支出應(yīng)當(dāng)有合法有效的憑證，支出內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、合理，符合食堂運營實際需要。五、成本核算（一）成本核算對象食堂成本核算以食堂提供的餐飲服務(wù)為對象，核算食堂在一定時期內(nèi)為提供餐飲服務(wù)所發(fā)生的各項費用支出。（二）成本項目1.食材成本包括采購食材的價款、運輸費、裝卸費等直接成本。2.人工成本食堂工作人員的工資、獎金、福利等薪酬支出。3.水電費食堂消耗的水電費用。4.設(shè)備折舊及維修費用食堂設(shè)備的折舊費用和維修費用。5.其他費用包括辦公費、清潔用品費、餐具損耗費等其他與食堂運營相關(guān)的費用。（三）成本核算方法1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，按照實際發(fā)生的費用計入相應(yīng)的成本項目。2.食材成本按照實際采購成本核算，月末根據(jù)庫存盤點情況調(diào)整成本。3.人工成本按照實際發(fā)放金額計入成本。4.水電費按照實際使用量和單價計算成本。5.設(shè)備折舊按照規(guī)定的折舊方法計算折舊額計入成本，維修費用在發(fā)生時計入當(dāng)期成本。（四）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，對比不同時期的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施控制成本，如優(yōu)化采購渠道、加強食材管理、合理安排人員等。3.建立成本考核機制，將成本控制指標(biāo)分解到各部門和崗位，對成本控制效果進(jìn)行考核評價。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.食堂固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、設(shè)備設(shè)施、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.按照國家規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入成本。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。發(fā)生固定資產(chǎn)增減變動時，應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)當(dāng)按照單位固定資產(chǎn)管理規(guī)定履行審批程序。（二）流動資產(chǎn)與存貨管理1.食堂流動資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定限額存放，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對賬目，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)及時清理，定期與欠款單位核對賬目，采取有效措施催收欠款。4.存貨包括食材、調(diào)料、餐具等，應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。5.存貨采購應(yīng)當(dāng)合理控制庫存數(shù)量，避免積壓浪費。對于變質(zhì)、過期等無法使用的存貨，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行處理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全食堂內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和人員的監(jiān)督職責(zé)。2.財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對食堂財務(wù)收支進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.食堂管理人員應(yīng)當(dāng)對食堂日常運營活動進(jìn)行監(jiān)督，確保各項業(yè)務(wù)符合財務(wù)制度規(guī)定。4.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期對食堂財務(wù)進(jìn)行審計，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開食堂財務(wù)收支情況，接受干部職工和社會公眾的監(jiān)督。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.食堂應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、成本明細(xì)表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)當(dāng)具有勾稽關(guān)系。3.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按時報送單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，運用適當(dāng)?shù)姆治龇椒?，對食堂的財?wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括收入分析、支出分析、成本分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、盈利能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為食堂管理決策提供依據(jù)。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍食堂財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、采購合同、收費票據(jù)、審計報告等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照類別、年度等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，編制檔案目錄。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)妥善保管，存放地點應(yīng)當(dāng)安全、防火、防潮、防蟲。3.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.單