PAGE建筑工程單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑工程單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（二）適用范圍本制度適用于本建筑工程單位及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不遺漏重要環(huán)節(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，明確各崗位職責(zé)和分工。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，確保其勝任工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與單位重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等資料。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保其安全完整。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.遵循國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)建筑工程業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)合法，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行序時(shí)、分類核算，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)單位發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌資用途和還款計(jì)劃，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)工程進(jìn)度和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合規(guī)、合理、有效。3.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商、客戶的資金結(jié)算管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出的監(jiān)控，確保資金使用符合規(guī)定和單位利益。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)工程成本和期間費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與工程進(jìn)度相匹配，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)可靠。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本：包括直接成本和間接成本，直接成本如人工成本、材料成本、機(jī)械成本等；間接成本如施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用偏差，采取有效措施進(jìn)行控制。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期進(jìn)行賬齡分析和催收，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定支付，加強(qiáng)跟蹤管理。3.存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等，建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、維修、處置等情況。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊方法和折舊年限。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，合理攤銷無形資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、合理。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款：合理安排短期借款規(guī)模和期限，確保借款用于生產(chǎn)經(jīng)營需要，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款及預(yù)收款項(xiàng)：加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，合理安排付款期限，維護(hù)單位信譽(yù)；預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，按照合同約定履行義務(wù)。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長期借款：根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定長期借款規(guī)模和期限，制定還款計(jì)劃，降低長期借款風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)付債券：發(fā)行應(yīng)付債券應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，合理確定債券發(fā)行規(guī)模和利率，加強(qiáng)債券資金管理和償還管理。（三）負(fù)債監(jiān)控加強(qiáng)負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)監(jiān)控，合理控制負(fù)債水平，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算準(zhǔn)確核算單位利潤，包括工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支等。（二）利潤分配1.按照國家規(guī)定和單位章程，制定利潤分配方案，明確利潤分配順序和比例。2.利潤分配應(yīng)兼顧單位發(fā)展和股東利益，合理留存利潤用于單位發(fā)展。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.加強(qiáng)對(duì)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，及時(shí)采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。十、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)規(guī)劃制定財(cái)務(wù)信息化建設(shè)規(guī)劃，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理信息化。（二）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國家規(guī)定和單位需求的財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全、準(zhǔn)確、及時(shí)處理。（三）信息安全管理加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密、訪問控制等措施，防范信息泄露和安全事故。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案管理制度建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的范圍、分類、歸檔、保管、查閱等要求。（二