PAGE研發(fā)公司項目財務制度一、總則（一）目的為加強公司研發(fā)項目財務管理，規(guī)范項目財務行為，確保項目資金安全、合理、有效使用，提高公司整體經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有研發(fā)項目，包括但不限于新產(chǎn)品研發(fā)、新技術(shù)研究、現(xiàn)有產(chǎn)品技術(shù)改進等項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。3.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目資金使用效益。4.?？顚Ｓ迷瓌t：項目資金必須?？顚Ｓ?，嚴禁挪作他用。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對項目財務活動的監(jiān)督和管理，防范財務風險。二、項目預算管理（一）預算編制1.項目負責人應組織相關(guān)人員根據(jù)項目計劃和任務書，結(jié)合市場調(diào)研、技術(shù)方案、人員配備等情況，編制項目預算。預算內(nèi)容應包括直接費用和間接費用兩部分。2.直接費用是指項目實施過程中發(fā)生的與研發(fā)活動直接相關(guān)的費用，包括人員費、設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費等。3.間接費用是指承擔研發(fā)任務的單位為組織和實施研發(fā)活動而發(fā)生的無法在直接費用中列支的費用，主要包括承擔單位為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及績效支出等。間接費用按照不超過項目直接費用扣除設備購置費后的一定比例核定，具體比例如下：500萬元及以下的部分為20%；超過500萬元至1000萬元的部分為15%；超過1000萬元的部分為13%。4.預算編制應遵循科學合理、實事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預算的準確性和可行性。同時，應充分考慮項目實施過程中的風險因素，預留一定的彈性空間。（二）預算審批1.項目預算編制完成后，應提交公司財務部門進行審核。財務部門應重點審核預算的合理性、合規(guī)性、完整性，以及與項目任務書的一致性。2.審核通過后的預算報公司管理層審批。公司管理層應根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、資金狀況等因素，對項目預算進行綜合評估，做出審批決定。3.經(jīng)審批后的項目預算應嚴格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因項目實施過程中出現(xiàn)特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.項目負責人應按照批準的預算組織項目實施，確保各項費用支出符合預算要求。財務部門應定期對項目預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.建立項目預算執(zhí)行情況報告制度。項目負責人應定期向公司財務部門報送項目預算執(zhí)行情況報告，包括預算執(zhí)行進度、資金使用情況、存在的問題及改進措施等。財務部門應定期匯總分析項目預算執(zhí)行情況，向公司管理層報告。3.加強對項目預算執(zhí)行的監(jiān)控。對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，公司財務部門應及時與項目負責人溝通，分析原因，采取有效措施進行糾正。如因客觀原因?qū)е骂A算執(zhí)行困難的，應及時調(diào)整預算。三、項目成本核算（一）核算對象以公司內(nèi)部立項的研發(fā)項目為成本核算對象，對每個項目單獨進行成本核算。（二）成本項目1.人員費：指直接從事項目研發(fā)的人員的工資、獎金、津貼、補貼等。2.設備費：指項目研發(fā)過程中購置或租賃的儀器設備的費用。3.材料費：指項目研發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料、元器件、零部件等的費用。4.測試化驗加工費：指項目研發(fā)過程中支付給外單位的測試化驗、加工等費用。5.燃料動力費：指項目研發(fā)過程中消耗的水、電、氣、暖等費用。6.差旅費：指項目研發(fā)人員因開展項目研究而發(fā)生在國內(nèi)的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費等。7.會議費：指項目研發(fā)過程中組織召開的與項目相關(guān)的各類會議的費用。8.**國際合作與交流費**：指項目研發(fā)過程中與國外機構(gòu)開展合作與交流所發(fā)生的費用**。9.出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費：指項目研發(fā)過程中支付的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產(chǎn)權(quán)事務等費用。10.勞務費：指項目研發(fā)過程中支付給參與項目研究的臨時聘用人員的勞務費用。11.專家咨詢費：指項目研發(fā)過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。12.間接費用：按照本制度第二章第二節(jié)的規(guī)定執(zhí)行。（三）成本核算方法1.采用制造成本法進行成本核算。將項目成本分為直接成本和間接成本，直接成本直接計入項目成本，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各項目成本。2.成本核算應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行。凡是本期已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否支付，都應作為本期費用計入成本；凡是不屬于本期的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應作為本期費用計入成本。3.成本核算應及時、準確、完整。財務部門應定期對項目成本進行核算，編制成本報表，為項目成本分析和控制提供依據(jù)。四、項目資金管理（一）資金來源1.公司自有資金：包括公司的注冊資本、留存收益、專項儲備等。2.政府資助資金：指政府部門對公司研發(fā)項目給予的財政撥款、科研經(jīng)費等。3.銀行貸款：指公司為項目研發(fā)向銀行等金融機構(gòu)申請的貸款。4.其他資金：指除上述資金來源以外的其他資金，如合作方投入的資金、捐贈資金等。（二）資金使用1.項目資金應按照預算用途?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。如因特殊情況需要調(diào)整資金用途的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.嚴格控制項目資金支出。各項費用支出應符合國家法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，嚴格執(zhí)行審批程序。對于大額支出、超預算支出等重大資金支出事項，應實行集體決策。3.加強對項目資金支付的管理。財務部門應按照合同約定和項目進度，及時、準確地支付項目資金。對于涉及政府采購、招投標等事項的，應嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.項目資金結(jié)算應按照國家有關(guān)結(jié)算制度和公司財務制度的規(guī)定進行。結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.財務部門應建立健全資金結(jié)算臺賬，及時記錄資金收付情況。定期核對資金賬目，確保資金結(jié)算的準確性和安全性。3.加強對項目資金往來的管理。對于與項目相關(guān)的往來款項，應及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。五、項目收入管理（一）收入來源1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指公司將研發(fā)項目形成的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人所取得的收入。2.技術(shù)服務收入：指公司利用研發(fā)項目形成的技術(shù)為其他單位或個人提供技術(shù)服務所取得的收入。3.產(chǎn)品銷售收入：指公司將研發(fā)項目形成的產(chǎn)品對外銷售所取得的收入。4.其他收入：指除上述收入來源以外的其他收入，如政府獎勵收入、捐贈收入等。（二）收入確認1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同生效且完成相關(guān)法律手續(xù)后，按照合同約定確認收入。2.技術(shù)服務收入應在服務完成并經(jīng)客戶驗收合格后，按照合同約定確認收入。3.產(chǎn)品銷售收入應在產(chǎn)品發(fā)出并滿足收入確認條件后，按照銷售合同約定確認收入。4.其他收入應在實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。（三）收入核算1.項目收入應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算。凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應作為本期收入計入賬；凡是不屬于本期的收入，即使款項已經(jīng)收到，也不應作為本期收入計入賬。2.財務部門應建立健全項目收入臺賬，及時記錄收入情況。定期核對收入賬目，確保收入核算的準確性和完整性。3.加強對項目收入的管理。對于與項目相關(guān)的收入，應及時開具發(fā)票，辦理收款手續(xù)。同時，應按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費。六、項目財務報告與分析（一）財務報告1.項目負責人應定期編制項目財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、項目成本明細表、項目收入明細表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。報告編制應符合國家財務會計制度和公司財務制度的規(guī)定，數(shù)據(jù)應真實可靠，報表應清晰明了。3.項目財務報告應及時報送公司財務部門和管理層。財務部門應定期對項目財務報告進行匯總分析，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.公司財務部門應定期對項目財務狀況進行分析。分析內(nèi)容包括項目預算執(zhí)行情況、成本控制情況、資金使用效益、收入實現(xiàn)情況等。2.通過財務分析，找出項目財務管理中存在的問題和不足，提出改進措施和建議。為項目管理決策提供參考，促進項目財務管理水平的提高。3.加強對項目財務指標的考核。建立健全項目財務指標考核體系，將項目預算執(zhí)行情況、成本控制情況、資金使用效益等指標納入考核范圍，對項目負責人和相關(guān)人員進行考核評價。七、項目財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對項目財務收支情況進行審計。審計內(nèi)容包括項目預算執(zhí)行情況、成本核算情況、資金使用情況、收入管理情況等。2.通過審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。確保項目財務管理規(guī)范、合法、有效。3.加強對項目財務人員的監(jiān)督管理。財務人員應嚴格遵守財務規(guī)章制度，履行崗位職責。對違反財務紀律的行為，應嚴肅處理。（二）外部檢查1.