PAGE分店總店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司分店與總店的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和規(guī)范性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有分店及總店，涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于資金管理、賬務(wù)處理、成本核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)算無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則：總店對(duì)分店財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分店在總店授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行分級(jí)管理，確保財(cái)務(wù)管理的高效性和協(xié)調(diào)性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.總店：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析等工作。2.分店：根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，負(fù)責(zé)分店日常財(cái)務(wù)收支、賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)等工作，并接受總店財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。分店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：在總店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)分店財(cái)務(wù)管理工作，執(zhí)行總店財(cái)務(wù)制度和政策，組織分店財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制，加強(qiáng)成本控制和資金管理，定期向總店匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制總店財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每年年末組織各分店編制下一年度資金預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等。各分店應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控資金預(yù)算經(jīng)總店批準(zhǔn)后，各分店應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向總店提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行?？偟曦?cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各分店資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）資金收支管理1.收入管理各分店應(yīng)及時(shí)收取各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入，確保收入款項(xiàng)足額、及時(shí)入賬。收款方式可采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等多種形式，具體方式由總店統(tǒng)一規(guī)定。對(duì)于應(yīng)收賬款，各分店應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回，減少壞賬損失。2.支出管理各分店應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。大額支出應(yīng)提前向總店申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支付。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)規(guī)定限額的支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。（三）資金結(jié)算管理1.銀行賬戶管理總店統(tǒng)一管理公司銀行賬戶，各分店不得擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。如需開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶，應(yīng)提前向總店申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等事項(xiàng)應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理，并及時(shí)向總店備案。2.資金結(jié)算流程公司內(nèi)部資金結(jié)算應(yīng)通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金安全、快捷。與外部單位的資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和銀行結(jié)算制度辦理，確保結(jié)算款項(xiàng)及時(shí)到賬，避免出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)。四、賬務(wù)處理（一）會(huì)計(jì)核算原則1.統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策：公司采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入和費(fèi)用，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.總店：根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司管理需要，設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目，并根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置明細(xì)科目。2.分店：在總店統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目基礎(chǔ)上，可根據(jù)分店業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目，但不得與總店會(huì)計(jì)科目沖突。（三）賬務(wù)處理流程1.原始憑證審核：會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：按照記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得漏記、錯(cuò)記。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和相關(guān)資料編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。5.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核通過(guò)后，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送總店及相關(guān)部門。五、成本核算（一）成本核算對(duì)象1.總店：以公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為成本核算對(duì)象，核算公司在一定期間內(nèi)的總成本和單位成本。2.分店：以分店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為成本核算對(duì)象，核算分店在一定期間內(nèi)的總成本和單位成本。（二）成本核算方法1.直接成本法：對(duì)于能夠直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務(wù)的成本，采用直接成本法進(jìn)行核算，如原材料成本、直接人工成本等。2.間接成本分配法：對(duì)于不能直接歸屬到某一產(chǎn)品或服務(wù)的間接成本，采用合理的分配方法進(jìn)行分配，如制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等。間接成本分配方法可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇，如按產(chǎn)量分配、按工時(shí)分配等。（三）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：各部門應(yīng)及時(shí)收集與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)，如原材料采購(gòu)發(fā)票、人工費(fèi)用清單、設(shè)備折舊明細(xì)等，并將數(shù)據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.成本核算與計(jì)算：財(cái)務(wù)部門根據(jù)收集到的數(shù)據(jù)，按照成本核算方法進(jìn)行成本核算和計(jì)算，確定各項(xiàng)成本的金額和單位成本。3.成本分析與控制：定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行成本控制，降低成本費(fèi)用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。六、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年年末，總店財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織各分店編制下一年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。各分店應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)情況和歷史數(shù)據(jù)，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，并提交總店審核。2.月度預(yù)算編制各分店應(yīng)在每月末編制下一月度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。月度預(yù)算應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算進(jìn)行分解和細(xì)化，確保預(yù)算的可操作性和可控性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各分店應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向總店提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各部門應(yīng)密切配合，共同推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算監(jiān)控總店財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各分店預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)深入分析原因，提出改進(jìn)措施，并跟蹤改進(jìn)效果。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)偏差較大時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序各分店應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料?？偟曦?cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各分店執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.報(bào)表種類公司定期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。根據(jù)管理需要，還可編制其他專項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，如成本報(bào)表、費(fèi)用報(bào)表等。2.編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過(guò)后加蓋公司公章和財(cái)務(wù)專用章，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等方面，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法財(cái)務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，選擇合適的分析方法，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。3.分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，并提出相關(guān)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、分析透徹、建議可行，為公司決策提供有力支持。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督總店財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各分店財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對(duì)分店財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金管理情況等進(jìn)行檢查和監(jiān)督。各分店應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.外部監(jiān)督接受國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的外部監(jiān)督，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，配合外部監(jiān)督檢查工作。積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容與范圍內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。審計(jì)范圍涵蓋公司總部及各分店的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.審計(jì)程序與方法內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行，包括審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告出具等環(huán)節(jié)。審計(jì)人員可采用審查、觀察、詢問(wèn)、函證、分析性復(fù)核等多種審計(jì)方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。4.審計(jì)結(jié)果處理內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)文件等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類，確保檔案整齊有序。2.整理后的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存入專門的檔案柜或檔案庫(kù)，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)