PAGE企業(yè)統(tǒng)貸統(tǒng)還財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范企業(yè)統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保資金的合理使用、安全流轉(zhuǎn)以及財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確反映，提高企業(yè)資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)部涉及統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的所有部門和相關(guān)人員，包括但不限于融資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目執(zhí)行部門等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，確保統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和信息披露，確保相關(guān)部門和人員能夠及時(shí)獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便做出合理決策。5.安全性原則：加強(qiáng)資金管理，確保統(tǒng)貸資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。二、統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)概述（一）定義統(tǒng)貸統(tǒng)還是指企業(yè)作為統(tǒng)一借款人，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，并將所獲貸款按一定的條件和方式分配給下屬單位或項(xiàng)目使用，由下屬單位或項(xiàng)目負(fù)責(zé)按規(guī)定向企業(yè)償還貸款本息的一種融資方式。（二）業(yè)務(wù)模式1.融資主體：企業(yè)作為整體向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款申請(qǐng)，承擔(dān)還款責(zé)任。2.資金分配：根據(jù)下屬單位或項(xiàng)目的資金需求，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)①J款資金分配至各使用單位或項(xiàng)目。3.還款安排：下屬單位或項(xiàng)目按照約定的還款計(jì)劃向企業(yè)償還貸款本息，企業(yè)再統(tǒng)一歸還給金融機(jī)構(gòu)。（三）業(yè)務(wù)流程1.貸款申請(qǐng)：企業(yè)融資部門根據(jù)企業(yè)整體資金需求和項(xiàng)目情況，向金融機(jī)構(gòu)提交貸款申請(qǐng)，包括貸款金額、用途、期限、還款方式等相關(guān)信息。2.貸款審批：金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的貸款申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估企業(yè)的信用狀況、還款能力等，審批通過后簽訂貸款合同。3.資金分配：企業(yè)財(cái)務(wù)部門根據(jù)各下屬單位或項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，制定資金分配方案，經(jīng)企業(yè)管理層審批后，將貸款資金撥付至各使用單位或項(xiàng)目。4.使用監(jiān)督：各使用單位或項(xiàng)目按照規(guī)定用途使用資金，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資金專款專用。5.還款管理：下屬單位或項(xiàng)目按照還款計(jì)劃將貸款本息償還給企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照與金融機(jī)構(gòu)的約定按時(shí)足額歸還貸款本息。三、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）融資部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的貸款申請(qǐng)、合同簽訂等相關(guān)手續(xù)。2.根據(jù)企業(yè)資金需求和項(xiàng)目情況，合理確定貸款金額、期限、還款方式等融資方案。3.跟蹤貸款審批進(jìn)度，及時(shí)反饋相關(guān)信息，確保貸款順利獲批。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好貸款資金的管理和還款安排工作。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄貸款的借入、分配、使用和償還等情況。2.制定資金分配方案，確保貸款資金按照規(guī)定用途合理分配至各下屬單位或項(xiàng)目。3.對(duì)貸款資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期與各使用單位或項(xiàng)目核對(duì)資金使用情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.按照與金融機(jī)構(gòu)的約定，按時(shí)足額償還貸款本息，做好還款資金的籌集和調(diào)度工作。5.定期編制統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，向企業(yè)管理層和相關(guān)部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，為決策提供依據(jù)。6.負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息溝通，配合金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求和審計(jì)工作。（三）下屬單位或項(xiàng)目職責(zé)1.根據(jù)企業(yè)下達(dá)的資金分配計(jì)劃，合理使用貸款資金，確保資金用于規(guī)定的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)。2.按照約定的還款計(jì)劃，按時(shí)足額向企業(yè)償還貸款本息，并及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部門報(bào)送資金使用情況和還款計(jì)劃執(zhí)行情況。3.配合企業(yè)財(cái)務(wù)部門和相關(guān)管理部門對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。四、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.在“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”科目下設(shè)置明細(xì)科目，核算企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)取得的統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款本金。2.在“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置明細(xì)科目，核算企業(yè)分配給下屬單位或項(xiàng)目的貸款資金。3.在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目下設(shè)置明細(xì)科目，核算統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。（二）賬務(wù)處理1.貸款借入：企業(yè)收到金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”或“長(zhǎng)期借款[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”科目。2.資金分配：企業(yè)將貸款資金分配給下屬單位或項(xiàng)目時(shí)，借記“其他應(yīng)收款[下屬單位或項(xiàng)目名稱]”科目，貸記“銀行存款”科目。3.利息核算：每月末，根據(jù)貸款合同約定的利率計(jì)算當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”科目，貸記“應(yīng)付利息[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”科目。實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”科目，貸記“銀行存款”科目。4.還款處理：下屬單位或項(xiàng)目向企業(yè)償還貸款本息時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款[下屬單位或項(xiàng)目名稱]”科目；企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)償還貸款本息時(shí)，借記“短期借款[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”或“長(zhǎng)期借款[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”、“應(yīng)付利息[統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款名稱]”科目，貸記“銀行存款”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：在“短期借款”或“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目中反映統(tǒng)貸統(tǒng)還貸款本金余額；在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目中反映企業(yè)分配給下屬單位或項(xiàng)目的貸款資金余額。2.利潤(rùn)表：在“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”項(xiàng)目中反映統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)發(fā)生的利息費(fèi)用。3.現(xiàn)金流量表：在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量中反映貸款的借入和償還情況；在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量中反映下屬單位或項(xiàng)目?jī)斶€給企業(yè)的貸款本息情況。五、資金管理（一）資金分配管理1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)各下屬單位或項(xiàng)目的實(shí)際資金需求、項(xiàng)目進(jìn)度、還款能力等因素，制定科學(xué)合理的資金分配方案。資金分配方案應(yīng)明確分配金額、分配時(shí)間、使用期限、還款計(jì)劃等內(nèi)容。2.在資金分配過程中，應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保各下屬單位或項(xiàng)目能夠合理獲得所需資金，避免資金閑置或浪費(fèi)。3.對(duì)于重大項(xiàng)目或資金需求較大的下屬單位，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評(píng)估和審核，確保資金分配的合理性和安全性。（二）資金使用監(jiān)督1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)下屬單位或項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金使用是否符合規(guī)定用途、是否?？顚Ｓ?、是否存在挪用資金等情況。2.通過建立資金使用臺(tái)賬、定期報(bào)送資金使用報(bào)告等方式，加強(qiáng)對(duì)資金使用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中出現(xiàn)的問題。3.對(duì)于違反資金使用規(guī)定的下屬單位或項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)責(zé)令其限期整改，并采取相應(yīng)的處罰措施，如停止資金撥付、加收資金占用費(fèi)等。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力變化等因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如調(diào)整還款計(jì)劃、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、尋求新的融資渠道等，確保企業(yè)能夠按時(shí)足額償還貸款本息，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)的政策變化和監(jiān)管要求，積極爭(zhēng)取有利的融資條件和支持，共同應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)。六、還款管理（一）還款計(jì)劃制定1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)貸款合同約定的還款期限、還款方式等條款，結(jié)合各下屬單位或項(xiàng)目的資金狀況和還款能力，制定詳細(xì)的還款計(jì)劃。還款計(jì)劃應(yīng)明確各期還款金額、還款時(shí)間等內(nèi)容，并確保還款資金的足額籌集。2.在制定還款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的資金流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量情況，合理安排還款時(shí)間和金額，避免因還款壓力過大影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。3.還款計(jì)劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行，并及時(shí)傳達(dá)給各下屬單位或項(xiàng)目，確保其按時(shí)履行還款義務(wù)。（二）還款資金籌集1.各下屬單位或項(xiàng)目應(yīng)按照還款計(jì)劃，按時(shí)足額將貸款本息償還給企業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前做好還款資金的籌集和調(diào)度工作，確保還款資金的及時(shí)到位。2.還款資金的籌集渠道包括但不限于下屬單位或項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)收入、自有資金、專項(xiàng)資金等。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各籌集渠道的管理和監(jiān)控，確保還款資金的穩(wěn)定來源。3.如遇特殊情況導(dǎo)致還款資金不足時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)采取措施，如調(diào)整資金使用計(jì)劃、壓縮開支、尋求外部資金支持等，確保按時(shí)足額償還貸款本息。（三）逾期還款處理1.如下屬單位或項(xiàng)目未能按時(shí)償還貸款本息，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與其溝通協(xié)調(diào)，了解原因，并督促其盡快還款。2.對(duì)于逾期還款的下屬單位或項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)按照合同約定收取逾期利息或滯納金，并采取相應(yīng)的處罰措施，如限制資金使用、暫停新項(xiàng)目審批等。3.同時(shí)，企業(yè)應(yīng)將逾期還款情況及時(shí)反饋給金融機(jī)構(gòu)，積極爭(zhēng)取金融機(jī)構(gòu)的理解和支持，共同協(xié)商解決逾期還款問題，避免對(duì)企業(yè)信用記錄造成不良影響。七、信息披露與檔案管理（一）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)的要求，定期向金融機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表、資金使用情況報(bào)告、還款計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告等信息，確保金融機(jī)構(gòu)及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力。2.在企業(yè)內(nèi)部，應(yīng)定期向管理層和相關(guān)部門披露統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息和管理情況，為決策提供依據(jù)，促進(jìn)信息共享和溝通。3.對(duì)于涉及企業(yè)重大利益和敏感信息的統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理，防止信息泄露。（二）檔案管理1.建立健全統(tǒng)貸統(tǒng)還業(yè)務(wù)檔案管理制度，對(duì)貸款申請(qǐng)資料、貸款合同、資金分配文件、還款記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)檔案進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.檔案管理應(yīng)確保檔案資料的完整性、真實(shí)性和安全性，便于查閱和追溯。檔案保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的要求。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和清理，對(duì)于超過保管期限或已無保存價(jià)