PAGE商業(yè)保理公司會財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范商業(yè)保理公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高經濟效益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應當準確無誤，確保財務信息的質量。4.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務活動，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息。（四）財務管理體制公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。公司財務部門負責全公司的財務管理工作，制定財務管理制度和流程，組織財務核算，實施財務監(jiān)督和控制。各部門、分支機構應按照公司財務制度的要求，做好本部門的財務管理工作，并接受公司財務部門的指導和監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納、財務經理等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。2.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。（三）財務人員職責1.財務經理職責負責組織制定和完善公司財務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財務預算、財務報告等，為公司決策提供財務支持。負責公司資金管理、成本控制、稅務籌劃等工作，確保公司財務目標的實現(xiàn)。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司良好的財務形象。對公司財務人員進行培訓和考核，提高財務團隊整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經理做好財務預算編制、成本核算、稅務申報等工作。對公司財務收支進行審核，確保財務業(yè)務的合法性、合規(guī)性。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務資料。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。如因特殊情況需要變更會計政策和會計估計，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算原則、會計科目設置、財務報表編制方法等；會計估計主要包括壞賬準備計提方法、固定資產折舊方法、無形資產攤銷方法等。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。會計憑證應按照規(guī)定的格式和內容填制，做到要素齊全、內容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司財務管理的需要設置，確保賬簿記錄的完整性、準確性和及時性。3.財務人員應定期對會計憑證和賬簿進行核對和結賬，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。結賬后，應將會計憑證裝訂成冊，妥善保管。（三）財務報表1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和監(jiān)管部門的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。2.財務報表編制完成后，應經財務經理審核、公司負責人審批后對外報送。對外報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人或授權代表簽字。3.公司應定期對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.公司籌集資金應遵循合法、合規(guī)、適度的原則，不得非法集資。在籌集資金過程中，應按照規(guī)定程序辦理相關手續(xù)，簽訂借款合同或其他融資協(xié)議，明確雙方的權利和義務。3.公司應加強對資金籌集的管理，及時掌握資金籌集情況，合理安排資金使用，降低資金成本。（二）資金運用1.公司資金運用應遵循安全性、流動性、效益性原則，確保資金的合理使用。資金運用主要包括貨幣資金、應收賬款、存貨等方面的管理。2.貨幣資金管理公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理?，F(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定程序辦理，做到日清月結，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應定期進行清查核對，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。公司應合理控制貨幣資金持有量，提高資金使用效率。對于閑置資金，應及時進行合理安排，如進行短期投資等。3.應收賬款管理公司應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照合同約定及時確認收入，并進行跟蹤催收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期賬款應及時發(fā)出催款通知，采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行壞賬核銷。公司應加強對應收賬款的風險評估，合理確定信用政策，控制應收賬款規(guī)模，降低壞賬風險。4.存貨管理公司應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照規(guī)定程序進行，確保采購物資的質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照標準進行，確保存貨數(shù)量和質量符合要求。存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨安全。存貨發(fā)出應按照規(guī)定程序辦理，確保發(fā)出存貨的數(shù)量和成本準確無誤。公司應合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。（三）資金結算1.公司應建立健全資金結算制度，規(guī)范資金結算流程。資金結算應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定進行，確保資金結算的安全、準確、及時。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金結算的準確性。對于重大資金結算業(yè)務，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.公司應加強對資金結算憑證的管理，嚴格按照規(guī)定程序填制和使用資金結算憑證。資金結算憑證應妥善保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用主要包括營業(yè)成本、管理費用、銷售費用、財務費用等。營業(yè)成本是指公司為實現(xiàn)營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，如保理業(yè)務成本等；管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發(fā)生的費用；銷售費用是指公司銷售部門為銷售產品或提供服務而發(fā)生的費用；財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行分類核算。成本費用核算應準確、及時，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）成本費用控制1.公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。成本費用預算應根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展計劃和財務目標進行編制，確保成本費用預算的合理性和可行性。2.公司各部門應按照成本費用預算進行控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批程序。對于超預算的成本費用支出，應按照規(guī)定程序進行審批，并采取有效措施進行控制。3.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動分析、成本費用效益分析等內容。（三）成本費用報銷1.公司應建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準和審批程序。成本費用報銷應嚴格按照規(guī)定程序進行，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。2.報銷人員應填寫報銷憑證，注明報銷事由、金額、日期等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。報銷憑證應經部門負責人審核、財務部門審核、公司負責人審批后，方可報銷。3.財務部門應加強對成本費用報銷的審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應不予報銷。對于虛假報銷等違規(guī)行為，應依法追究相關人員的責任。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算利潤。利潤核算應及時、準確，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）利潤分配1.公司利潤分配應按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。公司利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。2.公司應根據(jù)當年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準后實施。3.公司應加強對利潤分配的管理，確保利潤分配的合規(guī)性和合理性。對于利潤分配過程中的重大事項，應及時進行披露，維護股東的合法權益。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。2.公司應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。納稅申報應如實填寫納稅申報表，提供相關資料，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.公司應加強對稅務申報的管理，定期進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。對于稅務申報中的重大事項，應及時向稅務機關報告。（二）稅務籌劃1.公司應在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和經營目標，選擇合適的稅務籌劃方法和策略。2.公司稅務籌劃應遵循合法性、合理性、前瞻性原則，不得采取違法違規(guī)手段進行稅務籌劃。稅務籌劃方案應經公司財務部門審核、公司負責人審批后實施。3.公司應加強對稅務籌劃的跟蹤和評估，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃效果的實現(xiàn)。（三）稅務風險管理1.公司應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。稅務風險識別應全面、準確，涵蓋公司各項經營活動和稅務管理環(huán)節(jié)。2.公司應定期對稅務風險進行評估，分析稅務風險產生的原因和可能造成的影響。對于評估出的重大稅務風險，應制定相應的應對措施，降低稅務風險。3.公司應加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，爭取稅務機關的支持和指導。對于稅務爭議事項，應按照規(guī)定程序進行處理，維護公司合法權益。八、財務監(jiān)督（一）內部審計1.公司應建立健全內部審計制度，加強內部審計工作。內部審計機構應獨立于財務部門，對公司財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內部審計機構應定期制定審計計劃，對公司重要財務事項、內部控制制度執(zhí)行情況等進行審計。審計工作應遵循客觀、公正、獨立的原則，確保審計結果的真實性和可靠性。3.內部審計機構應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。對于重大審計問題，應及時向公司負責人報告。（二）財務檢查1.公司財務部門應定期對各部門、分支機構的財務工作進行檢查，確保財務制度的執(zhí)行和財務工作的規(guī)范。財務檢查應包括會計核算、資金管理、成本費用控制等方面的內容。2.財務檢查應采取定期檢查與不定期檢查相結合的方式進行。檢查過程中，應詳細記錄檢查情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.公司應加強對財務檢查結果的分析和總結，針對存在的問題，完善財務制度和管理流程，提高財務管理水平。（三）外部監(jiān)督1.公司應接受外部審計機構、稅務機關、監(jiān)管部門等的監(jiān)督檢查。對